มีหลายกรณีที่ บริษัท อาจตัดสินใจเปลี่ยนจาก บริษัท ซีเป็น บริษัท เอส โอกาสภาษีของรัฐบาลกลางและรัฐต่างๆเกิดขึ้นจากสวิตช์เช่นนี้ อย่างไรก็ตามภาษีกำไรในตัวเป็นสิ่งที่ควรพิจารณาเมื่อพิจารณาว่าจะเปลี่ยนเป็น บริษัท S หรือไม่ เนื่องจาก บริษัท C ต้องเสียภาษีเป็นสองเท่า - ทั้งในระดับผู้ถือหุ้นและนิติบุคคล - รัฐบาลจะไม่อนุญาตให้ บริษัท เปลี่ยนไปใช้ บริษัท S ซึ่งไม่ต้องเสียภาษีในระดับที่สูงขึ้นนี้โดยไม่เสียค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม
ภาษีกำไรในตัวคืออะไร
ภาษีที่ได้รับในตัวเป็นสิ่งที่เรียกเก็บจาก บริษัท เอสที่เคยเป็น บริษัท ซีหรือได้รับสินทรัพย์จาก บริษัท ซี นอกจากนี้ บริษัท S ต้องกำจัดสินทรัพย์ที่มีกำไรในตัวในการขายหรือแลกเปลี่ยนภาษีในช่วงเวลาที่รู้จักกันในชื่อระยะเวลาการรับรู้ ระยะเวลาการรับรู้เป็นเวลาห้าปีและเริ่มต้นเมื่อ บริษัท ซีเปลี่ยนไปเป็น บริษัท เอส ตั้งแต่ปีพ. ศ. 2561 ภาษีเงินได้ในตัวจะถูกเรียกเก็บในอัตราสูงสุดขององค์กร
ภาษีกำไรในตัวจะครอบคลุมอยู่ในสหรัฐอเมริการหัส 1374 รหัสนี้ระบุว่าหาก บริษัท ที่มีกำไรในปีใดต้องเสียภาษี บริษัท S จะได้รับรายได้ของ บริษัท นั้นในปีนั้น โดยทั่วไปรหัสอธิบายภาษีนี้จะถูกเรียกเก็บตามอัตราสูงสุดขององค์กร องค์ประกอบที่สำคัญของรหัสนี้คือ บริษัท S และผู้ทำหน้าที่ก่อนหน้าของมันจะถูกมองว่าเป็นสิ่งหนึ่งที่ก้าวไปข้างหน้าจากมุมมองของรหัสภาษี
การคำนวณภาษีกำไรในตัว
ในการคำนวณภาษีกำไรในตัวคุณจะต้องกำหนดสินทรัพย์ บริษัท ซีทั้งระยะสั้นและระยะยาว คุณสามารถใช้สิ่งเหล่านี้เพื่อกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของสินทรัพย์เหล่านี้ ถัดไปคุณจะต้องคำนวณพื้นฐานที่ปรับแล้วของสินทรัพย์ ลบเกณฑ์ที่ปรับปรุงของสินทรัพย์ออกจากมูลค่าตลาดยุติธรรม เฉพาะในกรณีที่หมายเลขพื้นฐานที่ปรับแล้วนั้นสูงกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมคุณจะต้องจ่ายภาษีกำไรที่ได้รับในตัว กำไรในตัวใด ๆ ที่คุณคำนวณต้องรายงานในแบบฟอร์ม 1120-S เมื่อปิดปีภาษีแรกของ บริษัท S
ผลกำไรสะสมของ S Corporation
นอกเหนือจากการจัดการกับผลกำไรจากเงินทุนในตัวแล้ว บริษัท ที่คิดที่จะเป็น บริษัท S ต้องพิจารณาว่าพวกเขาจะจัดการอย่างไรกับการไม่สามารถสร้างรายได้และผลกำไร ภายใต้กฎหมายภาษีปัจจุบัน บริษัท S ไม่ได้รับอนุญาตเหล่านี้รู้จักกันในชื่อ E&P มีเพียง บริษัท ซีเท่านั้นที่มีรายได้และผลกำไร อย่างไรก็ตามหาก บริษัท S ของคุณเคยเป็น C corp คุณอาจสะสม E&P ในช่วงหลายปีที่ผ่านมา
ตามรหัสของสหรัฐอเมริกา 1374 หากรายได้การลงทุนเชิงรับรวมของ บริษัท สูงกว่า 25 เปอร์เซ็นต์ของรายรับขั้นต้นรายได้นี้อาจต้องเสียภาษีในอัตราภาษีรายได้นิติบุคคลสูงสุด หาก บริษัท S ของคุณไม่มี E&P สะสมสิ่งนี้จะไม่เกิดขึ้น อย่างไรก็ตามหากมีทั้ง E&P และรายได้จากการลงทุนที่มากเกินไปรายได้จากการลงทุนสุทธิส่วนเกินบางส่วนอาจถูกเก็บภาษี คุณควรขอความช่วยเหลือจากนักกฎหมายและนักบัญชีหากคุณกำลังพิจารณาการเปลี่ยนแปลงนี้
