กระแสเงินสดคือการเปลี่ยนแปลงในเงินสดของธุรกิจและรายการเทียบเท่าเงินสด กระแสเงินสดไหลเข้าคือการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์เหล่านั้นในขณะที่กระแสเงินสดไหลออกจะลดลงเช่นเดียวกัน กระแสเงินสดของธุรกิจไม่เหมือนกับรายได้และค่าใช้จ่ายภายใต้การบัญชีตามเกณฑ์คงค้างและอธิบายไว้ในรายละเอียดในงบกระแสเงินสดสำหรับงวด กระแสเงินสดในคำแถลงนี้ถูกแยกออกเป็นสามส่วน: กิจกรรมดำเนินงานกิจกรรมลงทุนและกิจกรรมจัดหาเงิน กระแสเงินสดจากการลงทุนและกิจกรรมจัดหาเงินประกอบด้วยกระแสเงินสดที่ไม่ได้ดำเนินการ
แสดงรายการกระแสเงินสดทั้งหมดจากกิจกรรมลงทุน รวมเข้าด้วยกันเพื่อสร้างกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมการลงทุน กระแสเงินสดดังกล่าวเกิดจากการเปลี่ยนแปลงสินทรัพย์ระยะยาวของธุรกิจโดยกำหนดระยะยาวเป็นสินทรัพย์ที่จะมีอายุการใช้งานนานกว่าหนึ่งปี คุณสมบัติอุปกรณ์และรายการอื่น ๆ ทั้งหมดถือเป็นสินทรัพย์ระยะยาว ตัวอย่างกระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุนรวมถึงเงินสดที่ใช้ในการซื้อยานพาหนะสำหรับใช้ในธุรกิจและเงินสดที่ได้รับจากการขายอุปกรณ์มือสอง
รายการกระแสเงินสดทั้งหมดจากกิจกรรมจัดหาเงิน รวมเข้าด้วยกันเพื่อสร้างกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมจัดหาเงิน กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงินเกี่ยวข้องกับส่วนของผู้ถือหุ้นและหนี้สินระยะยาว ส่วนของผู้ถือหุ้นหมายถึงการโต้ตอบทางธุรกิจกับเจ้าของและผู้ถือหุ้นในขณะที่หนี้สินระยะยาวเป็นระยะเวลายาวนานกว่าหนึ่งปี ตัวอย่างของกระแสเงินสดดังกล่าวรวมถึงเงินปันผลที่จ่ายให้กับผู้ถือหุ้นและการจ่ายดอกเบี้ยสำหรับหนี้สินที่มีระยะเวลานานกว่าหนึ่งปี
บวกกระแสเงินสดสุทธิจากการลงทุนและกิจกรรมจัดหาเงินเพื่อสร้างกระแสเงินสดที่ไม่ได้ดำเนินธุรกิจ ตามที่ระบุชื่อกระแสเงินสดสุทธิทั้งหมดของธุรกิจลบด้วยกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงานก็เท่ากับกระแสเงินสดที่ไม่ได้ดำเนินการ
