องค์กรต้องอาศัยบัญชีแยกประเภททั่วไปและ บริษัท ย่อยหรือ บริษัท ย่อยเพื่อให้แน่ใจว่าการบันทึกข้อมูลที่รวดเร็วการตรวจสอบทางการเงินที่แม่นยำและการเผยแพร่ข้อมูลประสิทธิภาพอย่างทันเวลา ผู้ทำบัญชีทำงานภายใต้การดูแลของนักบัญชีอาวุโสเพื่อกระทบยอดบัญชีการเงินในบัญชีแยกประเภทโดยตรวจสอบว่าข้อมูลบัญชีแยกประเภทเสร็จสมบูรณ์ถูกต้องและสอดคล้องกับแนวทางการกำกับดูแล
บัญชีแยกประเภท
บัญชีแยกประเภททั่วไปเป็นรูปแบบทางการเงินที่มีบัญชีทั้งหมดที่องค์กรใช้ในการบันทึกการทำธุรกรรม บัญชีแยกประเภททั่วไปอาจมีบัญชีแยกประเภทย่อยหนึ่งบัญชีขึ้นไป
การประนีประนอม
นักบัญชีดำเนินการกระทบยอดบัญชีแยกประเภททั่วไปถึงบัญชีแยกประเภทย่อยเพื่อตรวจสอบว่าข้อมูลบัญชีแยกประเภททั่วไปสมบูรณ์และถูกต้อง แนวคิดคือการรวมข้อมูลที่แฝงอยู่ในบัญชีแยกประเภทย่อยเพื่อระบุข้อผิดพลาดทางบัญชีหรือความไม่ถูกต้องทางคณิตศาสตร์ การกระทบยอดที่เหมาะสมช่วยให้ บริษัท สร้างงบการเงินที่ถูกต้อง
การมีส่วนร่วมของบุคลากร
ในการดำเนินการกระทบยอดระหว่างกันผู้ทำบัญชีทำงานภายใต้คำแนะนำของนักบัญชีซึ่งจะส่งงานของพวกเขาไปยังผู้จัดการทางการเงินเพื่อตรวจสอบขั้นสุดท้าย หลังจากตรวจสอบอย่างละเอียดแล้วผู้จัดการจะทำงานร่วมกับผู้ควบคุมองค์กรเพื่อเตรียมสรุปข้อมูลประสิทธิภาพที่ถูกต้อง
ตัวอย่าง
คุณกำลังฝึกงานในแผนกบัญชีของ บริษัท เจ้านายของคุณผู้ควบคุมดูแลองค์กรต้องการส่งข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับผู้นำระดับสูงเพื่อการตัดสินใจเชิงกลยุทธ์ ผู้ควบคุมขอให้คุณกระทบยอดบัญชีแยกประเภทลูกค้าของ บริษัท ที่มีบัญชีย่อยสามบัญชีลูกค้า - ลูกค้า A, ลูกค้า B และลูกค้า C ยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภททั่วไปของปีคือ $ 1 ล้าน คุณเจาะลึกลงไปในบัญชีรายวันขององค์กรและค้นหาข้อมูลต่อไปนี้: ยอดดุลเริ่มต้นของลูกหนี้ลูกค้ามีมูลค่า $ 1.1 ล้าน; ยอดเงินคงเหลือของลูกค้า A ที่ 1 มกราคม $ 100,000 การชำระเงินที่ได้รับ $ 75,000 ลูกค้ายื่นฟ้องล้มละลายในเดือนกรกฎาคม ลูกหนี้เริ่มต้นของลูกค้าข 500,000 ดอลลาร์ซื้อสินค้า 100,000 ดอลลาร์ซึ่งทั้งหมดเป็นการชำระด้วยเงินสด (COD) ยอดคงเหลือเริ่มต้นของลูกค้า C $ 500,000 ไม่มีธุรกรรมในระหว่างปีบัญชีที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ แต่ไม่มีการตัดบัญชีเมื่อสิ้นปี เป้าหมายของคุณคือการทำงานผ่านข้อมูลบัญชีแยกประเภทย่อยทั้งหมดเพื่อให้ถึงจำนวน 1 ล้านดอลลาร์ของบัญชีแยกประเภท ในหนึ่งคอลัมน์รายการและเพิ่มรายการทั้งหมดที่เพิ่มบัญชีลูกหนี้ลูกค้า รายการที่เพิ่มขึ้นเพียงอย่างเดียวคือการสั่งซื้อ $ 100,000 ธุรกิจที่ได้รับจากลูกค้า B ในคอลัมน์อื่นระบุรายการที่ลดบัญชีลูกหนี้ลูกค้า เหล่านี้รวมถึงการชำระเงินที่ได้รับเป็นจำนวนเงิน $ 175,000 - หรือ $ 75,000 บวกกับ $ 100,000 จากการซื้อ COD ของลูกค้า B - และการตัดบัญชี A ของลูกค้า A $ 25,000 หรือ $ 100,000 ลบ $ 75,000 ด้วยเหตุนี้การส่งเงินและการหักเงินจึงเท่ากับ $ 200,000 หรือ $ 175,000 บวก $ 25,000 หากต้องการรับยอดสิ้นปี $ 1 ล้านเพิ่มยอดเริ่มต้น $ 1.1 ล้านไปที่ธุรกรรม $ 100,000 COD และลบ $ 200,000 มาจากการส่งเงินและการหักเงิน
