กระบวนการตรวจสอบภายนอกทำให้มั่นใจได้ว่าการควบคุมภายในกระบวนการแนวทางและนโยบายของ บริษัท มีความเพียงพอมีประสิทธิภาพและเป็นไปตามข้อกำหนดของรัฐบาลมาตรฐานอุตสาหกรรมและนโยบายของ บริษัท การตรวจสอบประเภทนี้ยังช่วยให้มั่นใจได้ว่ากลไกการรายงานป้องกันข้อผิดพลาดในงบการเงิน ผู้ใช้รายงานการตรวจสอบรวมถึงนักลงทุนการจัดการ บริษัท หน่วยงานกำกับดูแลและพันธมิตรทางธุรกิจเช่นผู้ให้สินเชื่อซัพพลายเออร์และเจ้าหนี้
ฟังก์ชัน
รายงานการตรวจสอบภายนอกให้ "การรับรองเต็มรูปแบบ" แก่นักลงทุนและผู้เข้าร่วมตลาดการเงินว่าบันทึกการบัญชีของ บริษัท นั้น "ยุติธรรม" สมบูรณ์และสอดคล้องกับหลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไปมาตรฐานอุตสาหกรรมและข้อกำหนดด้านกฎระเบียบ "การรับประกันแบบเต็ม" หมายถึงนักลงทุนมีความมั่นใจว่าผู้ตรวจสอบภายนอกได้ตรวจสอบกระบวนการหรือการควบคุมโดยละเอียดของ บริษัท และผลการตรวจสอบนั้นถูกต้อง "ยุติธรรม" หมายถึงวัตถุประสงค์หรือความถูกต้องแม่นยำในการตรวจสอบบัญชี งบการเงินที่สมบูรณ์นั้นรวมถึงงบดุลงบกำไรขาดทุนงบกระแสเงินสดและงบทุนของเจ้าของ
กรอบเวลา
โดยปกติแล้วกระบวนการตรวจสอบภายนอกจะดำเนินการตลอดทั้งปี แต่ผู้ตรวจสอบภายนอกเริ่มทำการทดสอบงบการเงินเมื่อ บริษัท ปิดบันทึกทางบัญชีและจัดทำงบการเงิน ผู้ตรวจสอบภายนอกอาจร่วมมือกับเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภายในเพื่อตรวจสอบพื้นที่หรือส่วนงานที่มีปัญหาภายในที่มีนัยสำคัญและอาจวางแผนการตรวจสอบตามการสอบทานดังกล่าว ผู้สอบบัญชีภายนอกอาจสื่อสารในระหว่างปีกับหัวหน้าส่วนงานภายใต้การตรวจสอบเพื่อหารือเกี่ยวกับการวางแผนการตรวจสอบการจัดสรรทรัพยากรและตารางการทดสอบ
ความสำคัญ
กระบวนการตรวจสอบภายนอกมีความสำคัญสำหรับกลุ่มผู้ใช้สามกลุ่ม ได้แก่ การจัดการ บริษัท หน่วยงานกำกับดูแลและนักลงทุน ผู้บริหารระดับสูงและคณะกรรมการตรวจสอบของ บริษัท ตรวจสอบรายงานการตรวจสอบเพื่อเรียนรู้เกี่ยวกับการดำเนินงานแยกย่อยและส่วนงานแสดงความเสี่ยงที่สูงขึ้นของการสูญเสีย หน่วยงานกำกับดูแลตรวจสอบแนวโน้มธุรกิจและแนวปฏิบัติขององค์กรในรายงานการตรวจสอบและรับรองว่าแนวทางดังกล่าวสอดคล้องกับกฎหมายที่บังคับใช้ นักลงทุนอ่านความคิดเห็นการตรวจสอบเพื่อวัดฐานะทางเศรษฐกิจของ บริษัท และการริเริ่มระยะสั้นหรือกลยุทธ์ระยะยาวของผู้บริหาร
ประเภท
การตรวจสอบงบการเงินเป็นการตรวจสอบประเภทแรกที่หน่วยงานกำกับดูแลต้องการจาก บริษัท แต่มีการตรวจสอบประเภทอื่นและการตรวจสอบที่ผู้สอบบัญชีภายนอกอาจดำเนินการ การตรวจสอบงบการเงินรับรองว่าบันทึกทางบัญชีนั้นถูกต้องและครบถ้วน การตรวจสอบการปฏิบัติงานช่วยให้ บริษัท ตรวจพบข้อผิดพลาดหรือความผิดพลาดในการควบคุมกระบวนการหรือกลไกภายใน การตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบช่วยให้ผู้บริหารระดับสูงประเมินว่าพนักงานปฏิบัติตามกฎระเบียบในการปฏิบัติงานอย่างไร การตรวจสอบระบบสารสนเทศช่วยให้มั่นใจได้ว่าการควบคุมรอบ ๆ ซอฟต์แวร์และโครงสร้างพื้นฐานด้านเทคโนโลยีนั้นใช้งานได้และเพียงพอ
ความเข้าใจผิด
โดยทั่วไปผู้สอบบัญชีภายนอกจะต้องเป็นผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) เพื่อดำเนินการตรวจสอบงบการเงินตามกฎของคณะกรรมการกำกับดูแลการบัญชี บริษัท มหาชน (PCAOB) อย่างไรก็ตามผู้สอบบัญชีภายนอกที่ปฏิบัติงานด้านเทคโนโลยีสารสนเทศหรือการตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบไม่จำเป็นต้องมีการรับรอง
