ตั๋วเงินที่จ่ายใกล้เคียงกับเงินกู้ ผู้กู้ตกลงชำระดอกเบี้ยเป็นประจำและจ่ายคืนเงินต้นพร้อมดอกเบี้ยภายในระยะเวลาที่กำหนด บริษัท อาจใช้บันทึกที่ต้องชำระสำหรับการซื้อสินทรัพย์หรือเพื่อการระดมทุนอื่น ๆ หมายเหตุที่ครบกำหนดในหนึ่งปีหรือน้อยกว่าเป็นหนี้สินหมุนเวียนในขณะที่ผู้ที่ครบกำหนดในระยะเวลานานจะเป็นหนี้สินระยะยาว ตั๋วเงินจ่ายมีผลกระทบต่อกระแสเงินสดเมื่อ บริษัท ได้รับหรือจ่ายคืนเงินและเมื่อมีการจ่ายดอกเบี้ยปกติ
การยืม
เมื่อ บริษัท ได้รับการบันทึกเงิน บริษัท จะหักบัญชีเงินสดและเครดิตการชำระ สำหรับบันทึกระยะยาวจะบันทึกเครดิตระยะยาวที่ต้องชำระ สำหรับบันทึกระยะสั้น บริษัท บันทึกกระแสเงินสดเข้าในส่วนกิจกรรมดำเนินงานของงบกระแสเงินสด สำหรับบันทึกระยะยาว บริษัท จะบันทึกการไหลเข้าในส่วนกิจกรรมจัดหาเงิน ส่วนกิจกรรมดำเนินงานบันทึกรายได้สุทธิและการปรับปรุงรายการที่ไม่แคชและการเปลี่ยนแปลงเงินทุนหมุนเวียนซึ่งเป็นความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียน ส่วนกิจกรรมทางการเงินบันทึกการทำธุรกรรมระหว่าง บริษัท และเจ้าหนี้และนักลงทุน
จ่ายดอกเบี้ย
อัตราดอกเบี้ยและความถี่ของการชำระเงินเป็นส่วนหนึ่งของข้อตกลงบันทึก โดยไม่คำนึงถึงความถี่ของการจ่ายดอกเบี้ย บริษัท จะต้องบันทึกค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยในช่วงเวลาเดียวกันกับที่ได้รับดอกเบี้ยโดยหักค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยและชำระดอกเบี้ยเมื่อทำการชำระดอกเบี้ยมันจะหักดอกเบี้ยและเครดิตเงินสด ธุรกรรมเหล่านี้ส่งผลกระทบต่อส่วนกระแสเงินสดจากการดำเนินงานในงบกระแสเงินสด
การชำระหนี้
มีผลกระทบต่อกระแสเงินสดเมื่อ บริษัท ชำระคืนหมายเหตุ รายการบัญชีการชำระคืนเป็นการตัดบัญชีตั๋วเงินที่ต้องชำระด้วยเงินต้นของตั๋วเงินและเครดิตเงินสด สำหรับบันทึกระยะสั้น บริษัท บันทึกการจ่ายเงินสดในส่วนกิจกรรมดำเนินงานของงบกระแสเงินสด สำหรับบันทึกระยะยาว บริษัท จะบันทึกการรั่วไหลในส่วนกิจกรรมจัดหาเงิน
การพิจารณา
อ้างอิงจาก Steven Bragg ของเว็บไซต์ "AccountingTools" ผู้ให้กู้อาจกำหนดเงื่อนไขที่เข้มงวดในข้อตกลงบันทึกเช่นหลักประกันและไม่จ่ายเงินปันผลให้กับนักลงทุนในขณะที่บันทึกเจ้าหนี้ค้างชำระ หาก บริษัท ล้มเหลวในการจ่ายดอกเบี้ยหรือคืนเงินต้นตามกำหนดเวลาผู้ให้กู้อาจเข้าครอบครองทรัพย์สินหลักประกัน
เคล็ดลับ
หนี้สินเพิ่มบัญชีสินทรัพย์และค่าใช้จ่ายและยังลดรายได้หนี้สินและบัญชีส่วนของผู้ถือหุ้น เครดิตลดบัญชีสินทรัพย์และค่าใช้จ่ายและเพิ่มรายได้หนี้สินและบัญชีส่วนของผู้ถือหุ้น
