อัตราส่วนสภาพคล่องมีประโยชน์ในการประเมินสุขภาพโดยรวมของธุรกิจโดยพิจารณาจากความสามารถในระยะสั้นในการติดตามหนี้ มีสองอัตราส่วนสภาพคล่องที่แตกต่างกันที่ทำหน้าที่เป็นการเปรียบเทียบระหว่างสินทรัพย์ระยะสั้นของ บริษัท และหนี้สินหมุนเวียน อัตราส่วนเหล่านี้เป็นอัตราส่วนปัจจุบันและอัตราส่วนรวดเร็ว
การคำนวณอัตราส่วนปัจจุบัน
อัตราส่วนสภาพคล่องเป็นการแบ่งสินทรัพย์หมุนเวียนโดยหนี้สินหมุนเวียน โดยทั่วไปแล้วตัวเลขทั้งสองเหล่านี้จะถูกรายงานในงบดุลตามงวดของ บริษัท สินทรัพย์หมุนเวียนรวมถึงเงินสดคงเหลือหลักทรัพย์ในความต้องการของตลาดลูกหนี้และสินค้าคงคลัง หนี้สินหมุนเวียนรวมหนี้สินและดอกเบี้ยที่ถึงกำหนดชำระภายใน 12 เดือน หากสินทรัพย์หมุนเวียนในช่วงเวลาที่กำหนดรวม $ 400,000 และหนี้สินรวมในช่วงเวลาเดียวกันเท่ากับ $ 200,000 อัตราส่วนปัจจุบันคือ 2: 1
การตีความอัตราส่วนปัจจุบัน
โดยทั่วไปแล้วอัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบันสูงกว่า 1: 1 แนะนำว่าธุรกิจมีสภาพคล่องที่ดี อย่างไรก็ตามอัตราส่วนที่สูงอาจหมายถึง บริษัท ไม่ได้ใช้ประโยชน์จากโอกาสในการเติบโตผ่านหนี้สิน อัตราส่วนใด ๆ ที่ต่ำกว่า 1: 1 แสดงให้เห็นว่า บริษัท มีหนี้สูงและอาจต่อสู้เพื่อให้ทันกับการชำระเงินระยะสั้น การตีความแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรมและ บริษัท บริการการดูแลความตายการจัดการทรัพย์สินและอุตสาหกรรมร้านขายของชำมีอัตราส่วนอุตสาหกรรมที่สูงที่สุดตามบทความ Forbes ธันวาคม 2014 ดังนั้นเพื่อให้สามารถแข่งขันในภาคธุรกิจเหล่านี้จำเป็นต้องมีอัตราส่วนที่ค่อนข้างสูง ในทางตรงกันข้ามผู้ค้าปลีกลดราคา Walmart มักจะรักษาอัตราส่วนต่ำกว่า 1: 1 เพราะจะรวบรวมลูกหนี้และเปลี่ยนสินค้าคงคลังอย่างรวดเร็ว
การคำนวณอัตราส่วนด่วน
อัตราส่วนสภาพคล่องด่วนนั้นใกล้เคียงกับอัตราส่วนปัจจุบันยกเว้นว่ายอดคงเหลือสินค้าคงคลังจะถูกลบออกจากยอดรวมสินทรัพย์ปัจจุบัน หรือที่เรียกว่าการทดสอบกรดอัตราส่วนสภาพคล่องนี้ค่อนข้างมีประโยชน์ในการประเมินสภาพคล่องเล็กน้อยเนื่องจากโดยปกติ บริษัท จะไม่ต้องการชำระบัญชีสินค้าคงคลังเพื่อชำระหนี้ ถ้า 100,000 ดอลลาร์ของ 400,000 ดอลลาร์ในสินทรัพย์หมุนเวียนจริงเป็นสินค้าคงคลังสินทรัพย์ด่วนจะเท่ากับ $ 300,000 เมื่อคุณหารจำนวนนี้ด้วยหนี้สินหมุนเวียนรวม $ 200,000 คุณจะได้อัตราส่วน 3: 2
การตีความอัตราส่วนด่วน
อัตราส่วนที่รวดเร็วของ 1: 1 แสดงถึงสถานะทางการเงินที่มั่นคง หากธุรกิจของคุณมีอัตราส่วนที่สูงกว่ามากนั่นอาจหมายความว่าคุณไม่ได้ใช้เงินสดหรือสินทรัพย์ที่มีอยู่เพื่อเร่งการเติบโตของธุรกิจ ในขณะที่อัตราส่วนต่ำกว่า 1: 1 แสดงถึงความกังวลเกี่ยวกับการก่อหนี้ บริษัท ที่มีอัตราส่วนต่ำกว่าเกณฑ์นี้มักจะพึ่งพาส่วนลดสินค้าคงคลังหรือยอดขายมากเกินไปเพื่อสร้างเงินสดสำหรับการชำระหนี้
