แง่มุมที่แปลกประหลาดอย่างหนึ่งของอุตสาหกรรมประกันภัยคือการสูญเสียเวลาอย่างมากระหว่างรายได้ในมือข้างหนึ่งและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องในอีกทางหนึ่ง - กล่าวอีกนัยหนึ่งระหว่างการรับเบี้ยประกันจากผู้ถือกรมธรรม์ ช่องว่างนี้ทำให้นักคณิตศาสตร์ประกันภัย (ของอายุยืนที่คาดหวังของผู้ประกันตน, เช่น, ในกรณีของการประกันชีวิต) เป็นปัจจัยสำคัญในการกำหนดผลกำไร, แม้แต่การละลายของ บริษัท.
การสูญเสียและการปรับการสูญเสีย
หัวใจสำคัญของอุตสาหกรรมประกันภัยคือธุรกรรมทางบัญชีสองรายการที่ไม่เหมือนใครในตลาดนั่นคือการจ่ายค่าสินไหมทดแทนในมือเดียวและเพิ่มหรือลดทุนสำรองเรียกร้องในอีกด้านหนึ่ง ธุรกรรมทั้งสองรวมกันเพื่อชดเชย "การขาดทุนที่เกิดขึ้น" การเปลี่ยนแปลงสุทธิของสำรองในรอบระยะเวลาบัญชีรวมถึงการเรียกร้องที่ชำระแล้วเท่ากับผลขาดทุนที่เกิดขึ้น
นอกจากนี้ยังมีสินทรัพย์ที่สามารถกู้คืนได้หรือการชดเชยเงินสดเช่นการกอบกู้และการรับช่วงสิทธิซึ่งจะถูกบันทึกเป็นขาดทุนที่เสียไป
ตัวอย่างเช่น บริษัท ประกันภัยอาจสงวน "สิทธิในการรับช่วงสิทธิ" หลังจากการสูญเสีย บริษัท จะจ่ายค่าสินไหมทดแทนให้กับผู้เอาประกันภัยแล้วจึงเข้าสู่ตำแหน่งผู้เอาประกันภัยในฐานะโจทก์ที่เป็นไปได้กับบุคคลที่สามซึ่งอาจทำให้เกิดความเสียหาย
การประกันอีก
บริษัท ประกันภัยมักทำสัญญาความเสี่ยงบางส่วนโดยทำสัญญากับ บริษัท ประกันภัยต่อ ขั้นตอนการบัญชีสำหรับการประกันภัยต่อคือตามรายงานจาก London School of Economics วางไว้ในปี 1996 เป็น "ภาพสะท้อนของการบัญชีสำหรับการประกันภัยโดยตรง"
Setters มาตรฐาน
คณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีระหว่างประเทศ (IASB) ในลอนดอนผลิตมาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ (IFRS) ซึ่งเป็นมาตรฐานที่ได้รับการยอมรับจากโลกการบัญชีการเงินส่วนใหญ่นอกสหรัฐอเมริกา คณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีการเงิน (FASB) ใน Norwalk รัฐคอนเนตทิคัตเป็นหน่วยงานเดียวกันสำหรับนักบัญชีภายในสหรัฐอเมริกา
ทั้งสองหน่วยงานมีส่วนร่วมในโครงการร่วมกันพัฒนาสิ่งที่พวกเขาเรียกว่า "วิธีการวัด" เพื่อประกัน ที่อยู่นี้ช่องว่างเวลาระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายโดยกำหนดให้การประเมินมูลค่าปัจจุบันของสัญญาที่กำหนดมีสามองค์ประกอบ: ค่าเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักความน่าจะเป็นที่ชัดเจนของกระแสเงินสดในอนาคตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นเนื่องจากผู้รับประกันภัยปฏิบัติตามสัญญา ผลกระทบของมูลค่าเวลาของเงิน และการกำจัดของกำไรจากการเริ่มสัญญาเท่านั้น
อัตราคิดลด
การตั้งสำรองสำหรับผลกระทบของมูลค่าเวลาของเงินที่จะได้รับอนุญาตในมาตรฐานที่เกิดขึ้นใหม่เรียกว่าอัตราคิดลด
อัตรานี้ทั้งสองบอร์ดได้ตกลงกันไว้“ จะสะท้อนให้เห็นถึงลักษณะของสัญญามากกว่าลักษณะของสินทรัพย์ที่ถือครองจริงเพื่อสำรองสัญญาเว้นแต่สัญญาจะแบ่งปันลักษณะเหล่านั้น”
โดยเฉพาะถ้ากระแสเงินสดที่เกี่ยวกับสัญญาประกันไม่ได้สะท้อนถึงผลผลิตของสินทรัพย์เฉพาะดังนั้นอัตราคิดลดจะเป็นอัตราที่ปราศจากความเสี่ยงและมีการปรับสภาพคล่อง ในทางตรงกันข้ามหากผลผลิตของสินทรัพย์สนับสนุนสัญญาเฉพาะมีส่วนร่วมในการกำหนดกระแสเงินสดอัตราคิดลดจะถูกปรับเพื่อสะท้อนให้เห็นถึงมากที่สุด
