เงินสดเป็นสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุดของ บริษัท เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการชำระค่าใช้จ่ายและการใช้ประโยชน์จากโอกาสทางการเงิน บริษัท ได้รับเงินสดจากแหล่งที่มาที่หลากหลายรวมถึงการชำระเงินจากลูกค้าเงินปันผลจากการลงทุนและการขายอุปกรณ์และวัสดุสิ้นเปลืองในแหล่งอื่น ๆ บัญชีเงินสดของ บริษัท ส่วนใหญ่มีประสบการณ์การทำธุรกรรมมากมายตลอดระยะเวลาบัญชี พวกเขาบันทึกข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับการทำธุรกรรมเหล่านี้ในบัญชีแยกประเภทเงินสด
บัญชีแยกประเภทย่อย
บริษัท ใช้ทั้งบัญชีแยกประเภททั่วไปและบัญชีแยกประเภทย่อยเพื่อติดตามธุรกรรมทางการเงินของ บริษัท บัญชีแยกประเภททั่วไปมีข้อมูลบัญชีสำหรับทุกบัญชีที่ บริษัท ใช้ บัญชีแยกประเภทย่อยให้ข้อมูลรายละเอียดเกี่ยวกับบัญชีเฉพาะ บัญชีแยกประเภทเงินสดแสดงบัญชีแยกประเภทย่อยหนึ่งประเภท บัญชีแยกประเภทเงินสดบันทึกข้อมูลรายละเอียดสำหรับบัญชีเงินสดแยกต่างหาก บัญชีเหล่านี้อาจแยกจากกันตามบัญชีธนาคารแต่ละบัญชีหรือตามสถานที่ตั้งแต่ละแห่ง
เฉพาะบัญชี
บาง บริษัท มีบัญชีธนาคารหลายบัญชี บัญชีธนาคารแต่ละบัญชีอาจถูกใช้เพื่อควบคุมฟังก์ชั่นเฉพาะภายใน บริษัท ตัวอย่างเช่น บริษัท หลายแห่งใช้บัญชีธนาคารหนึ่งบัญชีสำหรับการจ่ายเงินเดือนออกรายการบัญชีเงินเดือนทั้งหมดจากนั้นทำการฝากเงินที่เพียงพอเป็นระยะเพื่อครอบคลุมรายการทั้งหมดที่ออก บัญชีแยกประเภทเงินสดจะรักษารายการธุรกรรมแยกต่างหากและยอดดุลคงเหลือสำหรับบัญชีธนาคารแต่ละบัญชี เมื่อใดก็ตามที่ บริษัท ออกการชำระเงิน - หรือฝากเงินเข้าบัญชีใดบัญชีหนึ่ง บริษัท จะบันทึกการชำระเงินนั้นในบัญชีแยกประเภทเงินสดที่เกี่ยวข้อง
เฉพาะสถานที่
บาง บริษัท มีบัญชีเงินสดแยกต่างหากสำหรับแต่ละ บริษัท บัญชีเงินสดแต่ละบัญชีใช้เพื่อควบคุมธุรกรรมเงินสดเฉพาะที่ใช้กับสถานที่เฉพาะ บัญชีแยกประเภทเงินสดจะรักษารายการธุรกรรมแยกต่างหากและยอดคงเหลือสะสมสำหรับแต่ละสถานที่ เมื่อใดก็ตามที่สถานที่ออกการชำระเงินหรือบันทึกเงินฝากการทำธุรกรรมจะถูกบันทึกในบัญชีแยกประเภทที่เกี่ยวข้อง
เงินสดคงเหลือ
ยอดรวมของยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภทเงินสดทั้งหมดต้องเท่ากับยอดเงินสดทั้งหมดที่บันทึกในบัญชีแยกประเภททั่วไปของ บริษัท ในตอนท้ายของเดือน บริษัท จะตรวจสอบบัญชีแยกประเภทเงินสดแต่ละบัญชีและกระทบยอดคงเหลือจากบัญชีไปยังเอกสารสำรองซึ่งรวมถึงสิ่งต่าง ๆ เช่นใบแจ้งยอดธนาคารสลิปการฝากเงินและเช็คที่ถูกยกเลิก หลังจากการกระทบยอดบัญชีเงินสดบัญชีแยกประเภทแต่ละบัญชี บริษัท จะรวมยอดคงเหลือของบัญชีเงินสดทั้งหมดและเปรียบเทียบยอดรวมนี้กับยอดคงเหลือในบัญชีเงินสดหลัก ความแตกต่างใด ๆ จะต้องตรวจสอบ
