แบบสอบถามการควบคุมภายในเป็นเอกสารที่ผู้สอบบัญชีให้กับพนักงานของ บริษัท ก่อนดำเนินการตรวจสอบ แบบสอบถามมีประโยชน์ในการพิจารณาว่าพื้นที่ใดที่การตรวจสอบควรมุ่งเน้น เมื่อพนักงานตอบคำถามผู้ตรวจสอบบัญชีจะรู้ว่า บริษัท มีการบันทึกข้อมูลที่ถูกต้องโดยรวมหรือไม่และมีหลักฐานที่แสดงว่าใครเป็นผู้รับผิดชอบเอกสารใด บริษัท ได้รับประโยชน์จากการมีการตรวจสอบที่ถูกกว่าเร็วขึ้นและมีประสิทธิภาพมากขึ้นเนื่องจากแบบสอบถามการควบคุมภายใน
หลักฐาน
แบบสอบถามควบคุมภายในแสดงหลักฐานว่ามีเอกสารหรือฐานข้อมูลทางการเงินอยู่ตัวอย่างเช่นแบบสอบถามอาจถามว่า บริษัท เก็บแผนภูมิบัญชีไว้หรือไม่ ผู้สอบบัญชีสามารถถามว่าผังบัญชีตั้งอยู่ที่ใดหรือมีการออกแบบการตรวจสอบเพื่อดำเนินการโดยไม่ หากพนักงานกล่าวถึงผังบัญชีที่มีอยู่และไม่ทราบว่าอยู่ที่ใดนั่นอาจเป็นหลักฐานว่า บริษัท ไม่ได้เก็บบันทึกที่ดีดังนั้นผู้สอบบัญชีควรทำการตรวจสอบอย่างละเอียดมากขึ้น
การควบคุมพนักงาน
แบบสอบถามการควบคุมภายในแสดงหลักฐานที่ผู้สอบบัญชีใช้ในการพิจารณาว่าพนักงานตรวจสอบการทำงานของพนักงานคนอื่นหรือไม่ แบบสอบถามกรมบริการสุขภาพของรัฐแอริโซนาถามว่านักบัญชีที่เอเจนซี่ใช้วันหยุดพักผ่อนประจำปีหรือไม่ การกำหนดให้นักบัญชีในองค์กรต้องหยุดงานเพื่อเพิ่มความแข็งแกร่งให้กับการควบคุมภายในเนื่องจากนักบัญชีคนอื่น ๆ ที่ทำงานให้กับองค์กรสามารถตรวจสอบความถูกต้องของหนังสือในขณะที่ผู้ดูแลบันทึกหลักอยู่ห่างออกไป
การควบคุมของคณะกรรมการ
แบบสอบถามการควบคุมภายในตรวจสอบประสิทธิผลของคณะกรรมการ บริษัท แบบสอบถามภายในถามคำถามเช่นว่ากรรมการขององค์กรตรวจสอบบันทึกบัญชีลูกหนี้หรือไม่หรือว่ากรรมการได้รับรายงานทางการเงินจากองค์กรและตรวจสอบ แบบสอบถามการควบคุมภายในแสดงผู้สอบบัญชีว่าคณะกรรมการมีบทบาทอย่างแข็งขันในการทำให้มั่นใจว่าบันทึกทางการเงินมีความถูกต้องหรือไม่
การตรวจสอบในอนาคต
ผู้ตรวจสอบสามารถกำหนดประเด็นทั่วไปที่น่ากังวลเมื่อสร้างแบบสอบถามการควบคุมภายในดังนั้นจึงสามารถนำมาใช้เมื่อทำการตรวจสอบแผนกหรือ บริษัท อื่น ๆ ตัวอย่างเช่นผู้สอบบัญชีสามารถสร้างเอกสารที่กำหนดความเสี่ยงสูงให้กับบันทึกสินค้าคงคลังเมื่อ บริษัท ควบคุมสินค้าคงคลังที่มีค่าซึ่งไม่ได้รับการตรวจสอบบ่อยครั้งหรือมีความเสี่ยงต่ำเมื่อสินค้าคงคลังไม่มีค่าหรือมีความเชี่ยวชาญ ผู้ตรวจสอบบัญชีรายอื่นสามารถนำเอกสารมาตรฐานและนำมาใช้ใหม่เมื่อดำเนินการตรวจสอบในอนาคต สำนักงานการจัดการทางการเงินแห่งรัฐวอชิงตันรวมถึงคำอธิบายในแบบสอบถามตัวอย่างซึ่งอธิบายว่าทำไมการควบคุมภายในแต่ละอย่างจึงมีความสำคัญสำหรับพนักงานที่ไม่ได้รับการฝึกอบรมด้านการตรวจสอบ
