แบบฟอร์ม 944 ได้รับการออกแบบเป็นพิเศษโดย Internal Revenue Service เพื่อบรรเทาธุรกิจขนาดเล็กที่ต้องการยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่ายของพนักงานทุก ๆ ไตรมาสผ่านแบบฟอร์ม 941 ทั้งสองรูปแบบเหล่านี้ใช้เพื่อรายงานภาษีรายได้ของรัฐบาลกลาง Medicare และการหักเงินประกันสังคม จากการตรวจสอบของพนักงาน นายจ้างมีหน้าที่ต้องรายงานการมีส่วนร่วมของเขาต่อ Medicare และประกันสังคม เมื่อคุณลงทะเบียนตัวเองในฐานะนายจ้างกับ IRS มันเป็นเรื่องยากสำหรับคุณที่จะมีคุณสมบัติที่จะไม่ยื่นแบบฟอร์ม 944 แม้ว่าคุณจะไม่มีพนักงานคนเดียวก็ตาม
แนวคิดก็คือเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กก็ต้องยื่นเรื่องภาษีด้วยเช่นกัน แต่เนื่องจากพวกเขากำลังยื่นจำนวนเล็กน้อยเช่นนี้จึงไม่สมเหตุสมผลที่จะยื่นภาษีมากกว่าหนึ่งครั้งต่อปี มันจะสะดวกถ้าพวกเขาสามารถเอาชนะมันได้ด้วยการยื่นแบบรายปีเพียงครั้งเดียว
แบบฟอร์ม 944 กับ 941
นายจ้างใช้ทั้งแบบฟอร์ม 941 และแบบฟอร์ม 944 เพื่อรายงานภาษีการจ้างงานของพนักงาน ดังนั้นสถานการณ์จะค้นหาฟอร์ม 944 กับ 941 อย่างไร
ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างสองแบบนี้คือแบบฟอร์ม 944 จะถูกยื่นเป็นประจำทุกปีแทนที่จะเป็นรายไตรมาสเช่น 941 ในฐานะนายจ้างคุณไม่ได้รับอนุญาตให้ใช้ทั้งสองแบบภายในปีเดียวกันในช่วงเวลาเดียวกัน คุณสามารถใช้อย่างใดอย่างหนึ่งซึ่งขึ้นอยู่กับสถานการณ์เฉพาะของคุณ นายจ้างส่วนใหญ่ชอบที่จะยื่นแบบฟอร์ม 941 ซึ่งหมายความว่าพวกเขายื่นแบบรายไตรมาส เฉพาะเมื่อนายจ้างมีคุณสมบัติตรงตามที่อนุญาตให้ยื่นแบบฟอร์ม 944
ใครใช้แบบฟอร์ม 944
แบบฟอร์ม 944 มีจุดประสงค์เฉพาะและนั่นคือการช่วยให้นายจ้างที่มีขนาดเล็กที่สุดยื่นภาษีการจ้างงานของตนเป็นประจำทุกปีแทนที่จะเป็นรายไตรมาส กรมสรรพากรพิจารณานายจ้างขนาดเล็กเมื่อชำระภาษีของพวกเขาสำหรับภาษีการจ้างงานไม่เกิน $ 1,000 ในปี อย่างไรก็ตามมีข้อกำหนดอื่นอีกสองสามข้อที่คุณต้องปฏิบัติตามเพื่อให้มีคุณสมบัติเป็นไฟล์ 944
การแจ้งเตือนจาก IRS
มีสถานการณ์ที่กรมสรรพากรจะแจ้งให้นายจ้างทราบว่าควรใช้แบบฟอร์ม 944 เพื่อยื่นภาษีการจ้างงานของพวกเขา เมื่อเกิดเหตุการณ์ขึ้นนายจ้างจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 944 สำหรับภาษีการจ้างงานเป็นประจำทุกปี แม้ว่านายจ้างจะใช้แบบฟอร์ม 941 ในการยื่นภาษีการจ้างงานของพวกเขาก็ตาม
บางครั้งนายจ้างใหม่เล็งเห็นว่าพวกเขาจะไม่จ่ายภาษีการจ้างงานมากกว่า $ 1,000 ในปีแรกของการทำงาน หากเป็นกรณีนี้พวกเขาสามารถยื่นแบบฟอร์ม 944 และระบุความคาดหวังของพวกเขาในบรรทัดที่ 13 และ 14 ของแบบฟอร์ม SS-4 หรือ SS-4PR ในเวลาเดียวกันกับที่พวกเขาสมัคร EIN หรือหมายเลขประจำตัวนายจ้าง
หากนายจ้างไม่ให้ข้อมูลนี้เมื่อพวกเขาสมัคร EIN ของพวกเขาพวกเขาคาดว่าจะใช้แบบฟอร์ม 941 เพื่อยื่นภาษีการจ้างงานของพวกเขาเป็นรายไตรมาส
ใครเป็นไฟล์ 944
ไม่สำคัญว่าคุณจะมีพนักงานคนเดียวหรือถ้าคุณมี 10 คน ตราบใดที่คุณมีพนักงานในปีนี้คุณควรยื่นแบบฟอร์ม 944 และไม่สำคัญว่าพนักงานจะได้รับเงินเพียงเล็กน้อยหรือเงินจำนวนมากในปีนั้น
ข้อกำหนดการยื่นของคุณจะขึ้นอยู่กับค่าจ้างที่คุณจ่ายให้พนักงานของคุณในระหว่างปีปฏิทิน สิ่งนี้เป็นสิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้เนื่องจากมีสถานการณ์ที่พนักงานของคุณอาจได้รับค่าจ้างในปีที่แล้ว แต่คุณจ่ายให้พวกเขาในปีปัจจุบัน ดังนั้นข้อกำหนดการยื่นของคุณจะขึ้นอยู่กับค่าจ้างที่คุณจ่ายไม่ว่าพวกเขาจะได้รับช่วงเวลาใด
ตัวอย่างเช่นสมมติว่าพนักงานของคุณทำงานในหนึ่งสัปดาห์ แต่ได้รับเงินในสัปดาห์ต่อมา มันแค่เกิดขึ้นว่านี่เป็นสัปดาห์ที่เห็นการเปลี่ยนแปลงจากเดือนธันวาคมถึงเดือนมกราคม ในเดือนมกราคมคุณออกเงินเดือนสำหรับชั่วโมงทำงานในเดือนธันวาคม คุณจะรายงานค่าจ้างทั้งหมดที่คุณจ่ายให้พนักงานของคุณต่อ IRS ตามปีปฏิทิน นั่นหมายความว่าคุณควรยื่นแบบฟอร์ม 944 สำหรับค่าจ้างทั้งหมดสำหรับเดือนธันวาคมที่จ่ายในเดือนมกราคม
นายจ้างที่ไม่มีลูกจ้าง
มีเหตุผลที่จะสงสัยว่าเกิดอะไรขึ้นเมื่อคุณไม่มีพนักงาน คุณควรยื่นแบบฟอร์ม 944 ต่อไปหรือไม่? คุณควรยื่นแบบฟอร์ม 941 คุณควรยื่นแบบฟอร์มอื่น ๆ อีกบ้าง? มีห้าสถานการณ์ที่ควรพิจารณา: ธุรกิจปิด ไม่มีพนักงาน การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างธุรกิจ ขายธุรกิจหรือผสานธุรกิจ แต่ละสถานการณ์มีกฎที่แตกต่างกันสำหรับการจัดเก็บ
ธุรกิจปิดหรือไม่มีพนักงาน
หากคุณไม่มีพนักงานเลยและคุณไม่คิดว่าคุณจะจ้างใครในอนาคตคุณคาดว่าจะยื่นแบบฟอร์ม 944 ครั้งสุดท้าย
หากคุณตัดสินใจว่าคุณต้องการปิดกิจการของคุณคุณควรยื่นแบบฟอร์ม 944 ขั้นสุดท้าย
ในหน้าสองส่วนที่สามของแบบฟอร์ม 944 คุณคาดว่าจะทำเครื่องหมายในช่องและป้อนวันที่ของการชำระเงินเดือนครั้งสุดท้าย คุณควรใส่หมายเหตุที่แนะนำกรมสรรพากรที่พวกเขาจะได้รับการบันทึกบัญชีเงินเดือนและผู้ที่จะเก็บไว้ นี่เป็นสิ่งสำคัญเนื่องจากกรมสรรพากรจำเป็นต้องรู้ว่าพวกเขาสามารถติดตามบันทึกของคุณได้ตลอดเวลาแม้หลังจากที่คุณปิดกิจการแล้ว ดังนั้นคุณไม่ควรละเลยที่จะยื่นแบบฟอร์ม 944
เปลี่ยนโครงสร้างธุรกิจตามกฎหมายของคุณ
สมมติว่าธุรกิจของคุณเริ่มต้นจากการเป็นหุ้นส่วนและตอนนี้คุณต้องการแปลงให้เป็นกรรมสิทธิ์ แต่เพียงผู้เดียว ในกรณีนี้คุณจะต้องขอหมายเลขประจำตัวนายจ้างใหม่ จากนั้นคุณสามารถยื่นแบบฟอร์ม 944 อย่างไรก็ตามคุณจะต้องรวมคำแถลงในแบบฟอร์มที่ระบุลักษณะของการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างของธุรกิจของคุณเช่นการเปลี่ยนจากการเป็นหุ้นส่วนเป็นการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว คุณจะต้องพูดถึงเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้นและชื่อและที่อยู่ของบุคคลที่เก็บรักษาบันทึกเงินเดือนของคุณ
คุณขายธุรกิจของคุณแล้ว
หากคุณขายธุรกิจสถานการณ์จะคล้ายกับสิ่งที่เกิดขึ้นเมื่อคุณปิดกิจการ คุณควรยื่นแบบฟอร์ม 944 สุดท้ายและรายงานค่าจ้างทั้งหมดที่คุณจ่ายให้กับพนักงานของคุณก่อนที่จะขายธุรกิจ ค่าจ้างใด ๆ ที่นายจ้างใหม่จ่ายให้แก่พนักงานหลังการขายจะเป็นความรับผิดชอบของนายจ้างที่ต้องรายงาน
คุณรวมธุรกิจของคุณแล้ว
ใช้กฎเดียวกับการขายธุรกิจของคุณหากคุณรวมธุรกิจของคุณเข้าด้วยกัน สิ่งที่คุณทำอย่างมีประสิทธิภาพคือการสิ้นสุดธุรกิจหนึ่งและเริ่มธุรกิจใหม่ นอกจากนี้ยังสามารถพิจารณาการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างของธุรกิจของคุณเช่นเมื่อคุณแปลงจากการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวไปเป็นหุ้นส่วนคุณควรยื่นแบบฟอร์ม 944 ล่าสุดและรายงานค่าจ้างทั้งหมดที่คุณจ่ายให้แก่พนักงานก่อนการควบรวมกิจการเกิดขึ้น
ในทุกสถานการณ์คุณควรจำไว้ว่าจุดประสงค์ของแบบฟอร์ม 944 คือเพื่อให้เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กสามารถยื่นภาษีได้อย่างสะดวก หากคุณจ่ายมากกว่า $ 1,000 ในภาษีในปีที่กำหนดและมีพนักงานหลายคนมันไม่เพียง แต่เหมาะสมที่จะยื่นแบบฟอร์ม 941 แต่มันก็จำเป็นเช่นกัน
