สถาบันการเงินที่รับรายได้ดอกเบี้ยซึ่งเป็นผลมาจากกิจกรรมการให้กู้ยืมจะต้องบัญชีสำหรับการชำระเงินเหล่านั้นอย่างถูกต้องในหนังสือของพวกเขาแตกต่างระหว่างรายได้ที่ได้รับและรายได้ดอกเบี้ยที่ยังไม่ถือ บริษัท เหล่านี้จะต้องใส่ใจกับขั้นตอนการบัญชีเฉพาะโดยเฉพาะอย่างยิ่ง บริษัท ที่เกี่ยวข้องกับรายได้ดอกเบี้ยที่ยังไม่ถือเป็นรายได้ค่าตัดจำหน่ายรายได้และการบันทึกสินเชื่อเพื่อให้แน่ใจว่าข้อมูลทางการเงินที่นำเสนอโดยบัญชีแยกประเภทของพวกเขานั้นถูกต้อง
รายได้ดอกเบี้ยรับล่วงหน้า
รายได้ดอกเบี้ยทั้งหมดที่สถาบันการเงินได้รับระหว่างการดำเนินธุรกิจนั้นได้รับจริง ณ วันที่ได้รับ ส่วนใหญ่เป็นแบบเติมเงิน ตัวอย่างเช่นการชำระเงินตามปกติของสินเชื่อจำนวนมากจะครบกำหนดในวันแรกของเดือนที่พวกเขาจ่ายเงิน เนื่องจากดอกเบี้ยใช้กับต้นทุนเงินกู้ในระหว่างเดือนที่จ่ายไปจึงไม่ได้รับจริง ณ วันที่หนึ่งของเดือน นอกจากนี้ผู้กู้จำนวนมากชำระเงินกู้ก่อนกำหนด ธนาคารบันทึกรายได้ดังกล่าว แต่บันทึกส่วนดอกเบี้ยที่ยังไม่ถือเป็นรายได้ ผู้ให้กู้บันทึกรายได้ดอกเบี้ยที่ยังไม่ถือเป็นหนี้สินและค่อยๆทยอยตัดจำหน่ายตลอดอายุสัญญาเงินกู้
ค่าตัดจำหน่าย
การตัดจำหน่ายรายได้ดอกเบี้ยที่ยังไม่ถือเป็นรายได้หมายถึงการปันส่วนรายได้ส่วนหนึ่งให้กับช่วงเวลาละหนึ่งช่วงเวลาเช่นบอกว่าหนึ่งเดือน - ตลอดอายุของเงินกู้ โดยการตัดจำหน่ายรายได้ดอกเบี้ยรับล่วงหน้าผู้ให้กู้จะรับรู้รายได้ดอกเบี้ยในบัญชี เมื่อผู้กู้จ่ายดอกเบี้ยล่วงหน้าจากการกู้ยืมผู้ทำบัญชีของผู้ให้กู้จะหักบัญชีเงินสดและเครดิตบัญชีรายได้ดอกเบี้ยที่ยังไม่ถือ การเดบิตเงินสดบัญชีทรัพยากรหมายถึงการเพิ่มเงินในห้องเก็บขององค์กร สิ่งนี้วิ่งไปที่คำศัพท์ทางธนาคาร ในการตัดจำหน่ายดอกเบี้ยจ่ายล่วงหน้าผู้ทำบัญชีจะตัดบัญชีรายรับดอกเบี้ยที่ยังไม่ถือเป็นรายได้และโอนเข้าบัญชีรายได้ดอกเบี้ย
ตัวอย่าง
ธนาคารให้เงินกู้ยืมแก่ผู้ยืม 1 ล้านเหรียญสหรัฐเป็นเวลาสิบปีโดยมีอัตราดอกเบี้ยรายปี 10 เปอร์เซ็นต์และยังกำหนดให้ผู้กู้ต้องมีหลักประกันทางการเงิน 50,000 ดอลลาร์เพื่อแสดงให้เห็นถึงความสามารถในการละลาย ในการบันทึกการโอนเงินสินเชื่อผู้ทำบัญชีของธนาคารให้เครดิตบัญชีเงินสดจำนวน $ 1 ล้านและหักบัญชีลูกหนี้สินเชื่อในจำนวนเดียวกัน ผู้ทำบัญชีบันทึกการรับประกันทางการเงินเป็นดอกเบี้ยหักบัญชีเงินสดจำนวน $ 50,000 และโอนเข้าบัญชีรายรับดอกเบี้ยที่ยังไม่ถือเป็นเงินจำนวนเดียวกัน ในตอนท้ายของปีแรกผู้กู้กำหนดว่าดอกเบี้ยจ่ายเป็นจำนวนเงิน $ 100,000 แต่ส่งเงินเพียง $ 95,000 เท่านั้น จำนวนนี้คำนึงถึงจำนวนเงินที่ตัดจำหน่ายประจำปีของ $ 5,000 หรือ $ 50,000 หารด้วย 10 ในการบันทึกการชำระดอกเบี้ยผู้ทำบัญชีของธนาคารจะให้เครดิตบัญชีรายได้ดอกเบี้ยจำนวน $ 100,000 หักบัญชีรายรับดอกเบี้ยที่ยังไม่ถือเป็น 5,000 ดอลลาร์และบัญชีเงินสด 95,000 ดอลลาร์
เครื่องมือและเทคโนโลยี
ในการบันทึกการโอนดอกเบี้ยและตัดจำหน่ายรายได้ดอกเบี้ยที่ยังไม่ถือเป็นรายได้อย่างถูกต้องผู้ให้กู้จะใช้เครื่องมือเช่นซอฟต์แวร์การวิเคราะห์ทางการเงินและแอปพลิเคชันการจัดการลูกค้าสัมพันธ์ เครื่องมืออื่น ๆ รวมถึงการพิจารณาเครดิตและซอฟต์แวร์ระบบการจัดการสินเชื่อหรือที่เรียกว่า CALMS; โปรแกรมการจัดการเอกสาร และคอมพิวเตอร์เมนเฟรม
