งบประมาณแสดงถึงความคาดหวังของฝ่ายบริหารเกี่ยวกับรายได้และต้นทุนทางการเงินในระหว่างรอบระยะเวลาบัญชี ฝ่ายบริหารจะเปรียบเทียบประมาณการงบประมาณกับผลลัพธ์ที่เกิดขึ้นจริงและวิเคราะห์ความแตกต่าง สิ่งนี้เรียกว่าการวิเคราะห์ผลต่างงบประมาณ การวิเคราะห์ความแปรปรวนของงบประมาณช่วยให้ฝ่ายบริหารประเมินผลการดำเนินงานของ บริษัท และกำหนดความคาดหวังในอนาคต
ประเภทผลต่างงบประมาณ
โดยทั่วไปจะมีการระบุความแปรปรวนเป็นผลต่างราคาหรือผลต่างตามปริมาณ ผลต่างราคา เกิดขึ้นเนื่องจากราคาซื้อหรือราคาขายของรายการไม่ใช่สิ่งที่ผู้บริหารคาดหวัง ผลต่างราคาขาย คำนวณโดยการค้นหาความแตกต่างในราคาขายจริงและที่คาดหวังและคูณด้วยจำนวนหน่วยที่ขาย ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท ขาย 100 วิดเจ็ตในราคา $ 90 แทนที่จะเป็น $ 80 ความแปรปรวนจะเป็น $ 1,000 - ส่วนต่างราคา $ 10 คูณด้วย 100 วิดเจ็ต
ผลต่างปริมาณ เกิดขึ้นเมื่อวัสดุต่าง ๆ จำนวนแรงงานหรือค่าใช้จ่ายค่าใช้จ่ายที่จำเป็นในการผลิตรายการ ตัวอย่างเช่น ความแปรปรวนของประสิทธิภาพแรงงาน ความแตกต่างระหว่างชั่วโมงงบประมาณที่จำเป็นสำหรับการผลิตและเวลาจริงที่ต้องการคูณด้วยอัตราแรงงาน หากโครงการใช้เวลา 50 ชั่วโมงแทน 40 และคนงานเสียค่าใช้จ่าย $ 60 ต่อชั่วโมงค่าความแปรปรวนคือ $ 600 - 10 ชั่วโมงพิเศษคูณด้วย $ 60 ต่อชั่วโมงในค่าใช้จ่าย
การวิเคราะห์ผลต่างงบประมาณ
หลังจากตรวจสอบความแปรปรวนในแต่ละส่วนของงบประมาณผู้จัดการจะประเมินความแปรปรวนที่สำคัญ บริษัท อาจมีนโยบายที่จะ ตรวจสอบความแปรปรวนที่มากกว่าหรือน้อยกว่าร้อยละ 10 ของงบประมาณที่ตั้งไว้, ตัวอย่างเช่น. Inc.com ชี้ให้เห็นว่าโดยการค้นคว้าเฉพาะความแปรปรวนที่สำคัญผู้จัดการสามารถมีผลกระทบมากขึ้นและไม่จมอยู่ในความละเอียดต่ำ
เมื่อตรวจสอบความแปรปรวนผู้จัดการจะพูดคุยกับหัวหน้างานและพนักงานในแผนกที่กระทำผิดเพื่อพยายาม หาสาเหตุ. ตัวอย่างเช่นความแปรปรวนของแรงงานอาจเกิดขึ้นหากข้อกำหนดของผลิตภัณฑ์มีการเปลี่ยนแปลงและต้องใช้เวลาแรงงานเพิ่มขึ้น
เมื่อผู้จัดการพบเหตุผลของความแปรปรวนเขาจะพยายามระบุความแปรปรวนที่เกิดขึ้นเนื่องจากปัญหาชั่วคราวหรือถ้ามันสะท้อนให้เห็นถึงการเปลี่ยนแปลงอย่างถาวรในราคาและต้นทุนของผลิตภัณฑ์ หากเป็นการเปลี่ยนแปลงถาวรที่สะท้อนถึงสภาพการเปลี่ยนแปลงผู้จัดการจะรวมข้อมูลในการวางแผนงบประมาณสำหรับรอบระยะเวลาบัญชีถัดไป Inc.com ตั้งข้อสังเกตว่ามันดีกว่า แก้ไขงบประมาณบ่อยครั้ง ขึ้นอยู่กับข้อมูลใหม่เพื่อหลีกเลี่ยงงบประมาณที่ไม่สะท้อนสภาพปัจจุบัน
