การนำเสนออย่างเป็นทางการจะแสดงสี่เสาหลักของการกำกับดูแลกิจการเพื่อรวมถึงคณะกรรมการผู้ตรวจสอบภายในผู้บริหารและผู้สอบบัญชีภายนอก และหลังจากการแนะนำกฎหมายของรัฐบาลกลางภายใต้กฎหมาย Sarbanes-Oxley Act ทำให้ความคาดหวังของผู้ตรวจสอบภายนอกเพิ่มขึ้นอย่างเข้มงวดบทบาทของผู้ตรวจสอบภายนอกด้านการกำกับดูแลมีความสำคัญยิ่งกว่าที่เคยเป็นมา
การกำกับดูแลกิจการ
แนวคิดของการกำกับดูแลกิจการแสดงถึงการรวบรวมกิจกรรมกฎกระบวนการและแนวทางที่ทำให้แน่ใจว่า บริษัท ใช้ทรัพยากรกลยุทธ์และทิศทางในวิธีที่ดีที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้สอดคล้องกับภารกิจและเป้าหมายที่กำหนดไว้ นี่เป็นสิ่งสำคัญเนื่องจากผู้ถือหุ้นและผู้มีส่วนได้ส่วนเสียขึ้นอยู่กับจุดสูงสุดนี้เพื่อวัดความก้าวหน้าของ บริษัท ไปสู่เป้าหมายเหล่านี้
หากไม่มีการกำกับดูแลกิจการผู้ถือหุ้นให้ความไว้วางใจในการจัดการเพื่อทำสิ่งที่ดีที่สุดสำหรับการลงทุนของพวกเขา เนื่องจากการจัดการโดยธรรมชาติมุ่งที่จะย้าย บริษัท ไปสู่ผลกำไรมากขึ้นนี่อาจเป็นผลเสียต่อชีวิตโดยรวมของ บริษัท และการลงทุนของผู้ถือหุ้น ในทางกลับกันการตัดสินใจเพียงเพื่อโปรดผู้ถือหุ้นสามารถผลักดันให้ บริษัท ล้มละลาย การกำกับดูแลกิจการที่ดีจะรักษาสมดุลระหว่างสิ่งที่อาจเป็นสองสิ่งที่ต่อต้าน
เหตุใดจึงใช้ผู้ตรวจสอบภายนอก
บริษัท มหาชนที่มีความเป็นเจ้าของร่วมกับผู้ถือหุ้นในตลาดสาธารณะเพื่อตอบแทนการลงทุนจะต้องมีการตรวจสอบความถูกต้องอิสระของบุคคลที่สามเกี่ยวกับรายงานทางการเงินและความคืบหน้า นี่คือเพื่อให้แน่ใจว่าฝ่ายบริหารของ บริษัท จะไม่ดึงขนไปมองนักลงทุนที่ได้รับผลกระทบ ผู้ตรวจสอบภายนอกทำหน้าที่ในบทบาทบุคคลที่สามนี้ในฐานะผู้ตรวจสอบที่ผ่านการรับรองและได้รับใบอนุญาตให้ทำการตรวจสอบดังกล่าว
ใครคือผู้ตรวจสอบภายนอก
ผู้ตรวจสอบภายนอกมักจะเป็นพนักงาน บริษัท บัญชีสาธารณะที่นำมาภายใต้สัญญาเพื่อตรวจสอบบัญชีและหนังสือทางการเงินของ บริษัท งานนี้ดำเนินการทุกไตรมาสและทุกปีสอดคล้องกับรอบการรายงานสำหรับ บริษัท การลงทุนสาธารณะ ผู้สอบบัญชีภายนอกอยู่ภายใต้ภาระของความไว้วางใจเพื่อให้แน่ใจว่าประชาชนและผู้ถือหุ้นสามารถพอใจกับรายงานที่ออกโดย บริษัท ในเครือ ความคิดเห็นของบุคคลที่สามของผู้สอบบัญชีภายนอกมีความสำคัญต่อการตรวจสอบที่ประสบความสำเร็จหรือล้มเหลว
กระบวนการและแนวทาง
ผู้ตรวจสอบภายนอกส่งเสริมการกำกับดูแลกิจการด้วยการทำให้แน่ใจว่ารายงานของ บริษัท ในเรื่องนั้นถูกต้องเป็นจริงและสะท้อนถึงสถานะของ บริษัท อย่างเหมาะสม ในกระบวนการหากพบว่ามีสิ่งใดที่ดูเหมือนเป็นการฉ้อโกงก็จะถูกส่งไปยังฝ่ายจัดการ ผู้ตรวจสอบภายนอกควรพิจารณาที่จะหลีกเลี่ยงการตรวจสอบอย่างจริงจังหากผู้บริหารไม่สนใจปัญหาหรือพยายามปกปิด แต่ไม่ใช่บทบาทของผู้สอบบัญชีภายนอกที่จะเป็นผู้ตรวจสอบการฉ้อโกง
ผู้ตรวจสอบภายนอกจะทำการตรวจสอบ บริษัท ที่เกี่ยวข้องเพื่อให้แน่ใจว่าระบบอัตโนมัติของ บริษัท นั้นโดยเฉพาะอย่างยิ่ง บริษัท ด้านการเงินทำตามการควบคุมภายใน ปัญหาหรือคำถามที่เกิดขึ้นจากหน่วยงานที่กำกับดูแลภายนอก บริษัท ที่เป็นหัวเรื่องนั้นเป็นเกมที่ยุติธรรมสำหรับการตรวจสอบ เกี่ยวข้องเฉพาะกับ บริษัท ที่มีการลงทุนสาธารณะซึ่งจดทะเบียนในตลาดสาธารณะเช่น NASDAQ หรือ Dow พระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley Act นั้นมีข้อกำหนดที่เฉพาะเจาะจงซึ่งผู้ตรวจสอบภายนอกจะต้องปฏิบัติตามเมื่อเตรียมรายงานการตรวจสอบและตรวจสอบรายงานของ บริษัท
แรงกดดันต่อผู้ตรวจสอบภายนอก
เนื่องจากรายงานของผู้สอบบัญชีเป็นกุญแจสำคัญในการวัดผลการดำเนินงานของ บริษัท ที่ลงทุนต่อสาธารณะรัฐบาลจึงรู้สึกว่าจำเป็นที่จะต้องปกป้องความเป็นอิสระของผู้สอบบัญชีภายนอก ด้วยเนื้อเรื่องของพระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley Act ในปี 2545 บริษัท ที่ได้รับผลกระทบแต่ละแห่งจะต้องมีคณะกรรมการตรวจสอบภายในแยกต่างหากจากฝ่ายบริหารเพื่อดูแลผู้ตรวจสอบภายนอก สิ่งนี้จะทำลายรายงานโดยตรงและจ่ายความสัมพันธ์กับผู้บริหารของ บริษัท และผู้สอบบัญชีที่ได้รับการว่าจ้าง
