งบการเงิน - งบกำไรขาดทุนและงบกระแสเงินสด - รายงานกำไรทางบัญชีและกระแสเงินสดตามลำดับ ตัวเลขทั้งสองมีความสำคัญต่อธุรกิจ อย่างไรก็ตามข้อมูลที่รวบรวมจากรายงานเหล่านี้มีความแตกต่างกันอย่างมากมาย การทำความเข้าใจความแตกต่างระหว่างสองสิ่งนี้เป็นสิ่งจำเป็นในการตรวจสอบสถานะทางการเงินของ บริษัท อย่างเหมาะสม
กำไรทางบัญชี
กำไรทางบัญชีคือความแตกต่างระหว่างรายได้ของ บริษัท ต้นทุนขายและค่าใช้จ่าย รายการแรกหมายถึงเงินเข้ามาในขณะที่สองรายการหลังแสดงเงินออกไปจากธุรกิจ ตัวเลขนี้เรียกว่า "กำไรจากการดำเนินงาน" เป็นตัวเลขที่สมมติขึ้นเนื่องจากไม่มีการแสดงตนในการดำเนินธุรกิจของ บริษัท รายการที่ไม่ได้ดำเนินการสามารถเพิ่มหรือลดกำไรทางบัญชีได้ ซึ่งรวมถึงการขายหรือจำหน่ายสินทรัพย์และรายการแบบครั้งเดียวอื่น ๆ
กระแสเงินสด
กระแสเงินสดเป็นแหล่งที่มาที่แตกต่างกันและการใช้เงินสดในธุรกิจ เงินสดคือ บริษัท สินทรัพย์ที่มีอยู่จริงติดตามผ่านบัญชีธนาคารใบแจ้งยอดและการกระทบยอด บริษัท ใช้งบกำไรขาดทุนและงบดุลเพื่อจัดทำงบกระแสเงินสด กิจกรรมหลักสามประการคือการดำเนินงานการลงทุนและการเงินหมายถึงแหล่งที่มาหรือการใช้เงินสด รายได้และค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานเป็นส่วนหนึ่งของส่วนแรกซึ่งได้มาจากงบกำไรขาดทุนปัจจุบันของ บริษัท
ความสัมพันธ์
บริษัท สามารถมีรายได้จากการขายสูง แต่มีเงินสดเล็กน้อยในการดำเนินการ ในธุรกิจ บริษัท ในสถานการณ์นี้มีเงินสดไม่ดี วิธีที่พบได้บ่อยที่สุดคือเมื่อ บริษัท มียอดขายสินเชื่อจำนวนมากที่ช่วยเพิ่มรายได้ในขณะที่สร้างกระแสเงินสด โดยทั่วไปการขายเครดิตอนุญาตให้ลูกค้า 30 วันขึ้นไปชำระค่าสินค้าหรือบริการที่ซื้อ แม้ว่าจะเพิ่มกำไรทางบัญชี แต่กระแสเงินสดลดลงเนื่องจากค่าใช้จ่ายดำเนินงานเพิ่มขึ้นโดยไม่มีการหักล้างกระแสเงินสดรับจากการขายในปัจจุบัน
รายการที่ไม่ใช่เงินสด
การบัญชีค้างจ่ายมีชื่อเสียงในด้านการไม่สามารถติดตามกระแสเงินสดได้อย่างถูกต้อง เหตุผลนี้มาจากรายการที่ไม่ใช่เงินสดซึ่งรวมอยู่ในงบกำไรขาดทุน ตัวอย่างเช่นค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่ายเป็นค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุนที่ไม่ได้มีอยู่ในงบกระแสเงินสด เพื่อแก้ไขความแตกต่างนี้นักบัญชีอาจจำเป็นต้องเพิ่มส่วนหรือเปิดเผยในงบกระแสเงินสดที่ระบุรายการที่ไม่ใช่เงินสดทั้งหมดแจ้งผู้ใช้งบการเงินเกี่ยวกับการปรากฏตัวของรายการเหล่านี้
