เครดิตมีบทบาทสำคัญในระบบเศรษฐกิจสมัยใหม่ จากองค์กรธุรกิจและสถาบันที่ไม่แสวงหาผลกำไรไปจนถึงรัฐบาลและผู้บริโภคกิจกรรมทางเศรษฐกิจส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับเครดิต สถาบันการเงินเช่นธนาคารหรือ บริษัท ประกันภัยที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการให้กู้ยืมจะต้องพัฒนาบทบัญญัติสำหรับการสูญเสียเครดิตเพื่อบัญชีสำหรับค่าเริ่มต้นที่อาจเกิดขึ้น
การสูญเสียเครดิตที่กำหนด
การสูญเสียเครดิตคือการสูญเสียที่ บริษัท เกิดขึ้นเนื่องจากความเสี่ยงด้านเครดิต มันเล็ดลอดมาจากการเริ่มต้นของคู่ค้า (พันธมิตรทางธุรกิจ) หรือไม่สามารถที่จะปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินเมื่อครบกำหนด พันธมิตรทางธุรกิจอาจผิดนัดชำระเนื่องจากการล้มละลายหรือปัญหาทางการเงินชั่วคราว ตัวอย่างเช่นธนาคารเพื่อการลงทุนให้ยืม $ 1 ล้านให้กับ บริษัท กลั่นน้ำมันและผู้กู้จะต้องชำระคืนภายในสองปี หลังจากหกเดือน บริษัท จะเลิกกิจการ ธนาคารอาจได้รับความเสียหายทางเครดิต 1 ล้านดอลลาร์สหรัฐหากไม่สามารถกู้คืนจำนวนเงินที่ศาลได้
หนี้สูญ
เจ้าหน้าที่สินเชื่อองค์กรจะทบทวนสินเชื่อลูกค้าและตรวจสอบปัญหาสภาพคล่องที่อาจเกิดขึ้นจากความล่าช้าในการชำระเงินและสถานะของบัญชี เจ้าหน้าที่ตรวจสอบบัญชีที่มีอายุหนึ่งปีหกเดือนสามเดือนและหนึ่งเดือนที่ผ่านมา จำนวนที่เกินกำหนดชำระเกินกว่าหกเดือนอาจถูกพิจารณาว่าค้างชำระและพวกเขาจะถูกส่งต่อไปยังหน่วยงานจัดเก็บ จำนวนเงินที่อยู่ระหว่างสามถึงหกเดือนที่ผ่านมาถือว่าเป็นหนี้สูญ
ค่าเผื่อการสูญเสียสินเชื่อ
บริษัท ทางการเงินวิเคราะห์พอร์ตสินเชื่อและ "จัดหา" สำหรับการสูญเสียเครดิต การจัดให้มีการสูญเสียในด้านการเงินหรือการบัญชีหมายถึงการประเมินความสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากการผิดนัดชำระและจัดการกับการสูญเสียดังกล่าวเป็นค่าใช้จ่ายจริง ตัวอย่างเช่นเจ้าหน้าที่สินเชื่อของ บริษัท บัตรเครดิตตั้งข้อสังเกตว่าบัญชีที่ผ่านมา 90 วันเนื่องจากมีโอกาส 50 เปอร์เซ็นต์ของการกู้คืนได้ (การเก็บ) บัญชีเหล่านี้มียอดคงเหลือในพอร์ตโฟลิโอของ บริษัท ถึง $ 1 ล้าน เจ้าหน้าที่ทำการสำรอง $ 500,000 สำหรับการสูญเสียเครดิต
การบัญชีสำหรับการตั้งสำรองความสูญเสีย
ในการบันทึกการตั้งสำรองความสูญเสียสินเชื่อ $ 500,000 นักบัญชีที่ บริษัท บัตรเครดิตจะหักบัญชีค่าใช้จ่ายหนี้สูญ 500,000 ดอลลาร์และให้เครดิตบัญชีค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญในจำนวนเดียวกัน (ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญนี้เรียกว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญและเป็นบัญชีที่ใช้ในการบันทึกค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ)
ความสำคัญของการกันสำรอง
การจัดให้มีการสูญเสียสินเชื่อเป็นเครื่องมือสำคัญที่ช่วยให้สถาบันการเงินชั้นนำสามารถประเมินคุณภาพหรือความสามารถในการกู้คืนของสินเชื่อ นักลงทุนที่ต้องการซื้อหุ้นของ บริษัท อาจทบทวนระดับของข้อกำหนดการสูญเสียเพื่อประเมินว่า บริษัท จัดการสัญญาเงินกู้รวมถึงแนวโน้มค่าใช้จ่ายหนี้สูญอย่างไร ระดับหนี้สูญที่เพิ่มขึ้นจากช่วงเวลาหนึ่งไปอีกช่วงเวลาหนึ่งอาจบ่งชี้ว่ากระบวนการอนุมัติสินเชื่อของ บริษัท ไม่เพียงพอ
