ต้นทุนการผลิตช่วยให้ บริษัท สามารถกำหนดค่าใช้จ่ายเท่าใดในผลิตภัณฑ์ก่อนการขาย ต้นทุนการผลิตคือต้นทุนทั้งหมดของการผลิตสินค้าคงคลังทั้งหมดสำหรับปี สิ่งนี้ประกอบด้วยต้นทุนทั้งทางตรงและทางอ้อมเช่นค่าแรงงานและค่าโสหุ้ย บริษัท ใช้ต้นทุนการผลิตเพื่อกำหนดประสิทธิภาพในการผลิตผลิตภัณฑ์ของตน หาก บริษัท มีประสิทธิภาพและทำให้ต้นทุนการผลิตต่ำพวกเขาจะเพิ่มกำไรจากการขายแต่ละครั้ง หาก บริษัท ไม่มีประสิทธิภาพและมีต้นทุนการผลิตที่สูงขึ้น บริษัท จะลดกำไรจากการขายแต่ละครั้ง นอกจากนี้เมื่อทราบถึงต้นทุนการผลิตผลิตภัณฑ์เฉพาะ บริษัท จะสามารถกำหนดราคาขายสำหรับผลิตภัณฑ์นั้นได้ดีขึ้น
รวมต้นทุนทั้งหมดเข้าด้วยกันในระหว่างปีที่เกี่ยวข้องกับการผลิต ซึ่งรวมถึงต้นทุนคงที่เช่นพื้นที่เช่าที่ใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์และต้นทุนผันแปรทั้งหมดเช่นต้นทุนวัตถุดิบ ตัวอย่างเช่น บริษัท A ใช้จ่าย $ 50,000 สำหรับเช่าในโรงงานผลิต $ 4,000 สำหรับวัตถุดิบ, $ 25,000 สำหรับต้นทุนแรงงานในการผลิตผลิตภัณฑ์ของพวกเขาและ $ 10,000 ของค่าใช้จ่ายค่าใช้จ่ายต่างๆเช่นไฟฟ้าในขณะที่ผลิต 40,000 วิดเจ็ต ต้นทุนรวมในการผลิตสำหรับปีเท่ากับ $ 89,000
กำหนดจำนวนรวมของหน่วยที่ผลิตในระหว่างปี นี่เท่ากับสินค้าคงคลังทั้งหมดที่ขายในระหว่างปีบวกความแตกต่างระหว่างการสิ้นสุดสินค้าคงคลังและสินค้าคงคลังเริ่มต้น ตัวอย่างเช่น บริษัท A ใช้ค่าใช้จ่ายที่กล่าวถึงในขั้นตอนที่ 1 เพื่อสร้าง 40,000 วิดเจ็ต
แบ่งต้นทุนการผลิตตามหน่วยทั้งหมดเพื่อรับต้นทุนเฉลี่ยในการผลิตหนึ่งหน่วย ในตัวอย่างของเราแบ่ง $ 89,000 โดย 40,000 หน่วยซึ่งเท่ากับต้นทุน $ 2.225 ต่อหน่วยที่ผลิต
