งบประมาณประสิทธิภาพเป็นงบประมาณเฉพาะที่ติดตามประสิทธิภาพของธุรกิจในช่วงเวลาที่กำหนด ไม่ใช่งบประมาณการดำเนินงานที่ติดตามการใช้จ่ายและรายได้ของธุรกิจหรือหน่วยงานรัฐบาล แต่จะให้ตัวเลขยอดขายและต้นทุนการผลิตเพื่อให้ผู้อ่านสามารถดูจำนวนผลิตภัณฑ์ที่ได้รับการพัฒนาสำหรับค่าใช้จ่ายและระยะเวลาที่กระบวนการใช้ กล่าวอีกนัยหนึ่งงบประมาณประสิทธิภาพแสดงให้เห็นว่า บริษัท ทำงานได้ดีเพียงใดในแง่ของต้นทุนที่มีประสิทธิภาพและชั่วโมงแรงงาน
วัตถุประสงค์
วัตถุประสงค์ของงบประมาณประสิทธิภาพคือเพื่อติดตามว่า บริษัท หรือหน่วยงานรัฐบาลทำอะไรได้ดีในช่วงระยะเวลาสั้น ๆ งบประมาณด้านผลงานมักทำกันทุกไตรมาสหรือทุกปีเพื่อให้ผู้บริหารสามารถติดตามผลการปฏิบัติงานและงบประมาณอย่างต่อเนื่อง ผลลัพธ์ของรายงานประสิทธิภาพแต่ละรายการจะถูกนำมาเปรียบเทียบเพื่อดูว่าประสิทธิภาพเพิ่มขึ้นลดลงหรือคงที่หรือไม่
บทบาทของงบประมาณและการผลิต
ผลลัพธ์ของงบประมาณประสิทธิภาพมีผลต่องบประมาณการดำเนินงานโดยรวมและการผลิตผลิตภัณฑ์ที่ขาย หากงบประมาณด้านประสิทธิภาพแสดงให้เห็นว่าผลการดำเนินงานเพิ่มขึ้นในช่วงไตรมาสรายไตรมาสการผลิตผลิตภัณฑ์จะต้องเพิ่มขึ้นเพื่อให้สอดคล้องกับความต้องการของตลาด ซึ่งหมายความว่างบประมาณการดำเนินงานโดยรวมสำหรับธุรกิจจะต้องเปลี่ยนแปลงเนื่องจากวัตถุดิบวัสดุอุปกรณ์และแรงงานจะต้องถูกนำมาพิจารณาในการผลิตที่เพิ่มขึ้น
ส่วนหลัก
ส่วนหลักในงบประมาณประสิทธิภาพอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับธุรกิจที่มีปัญหา โดยทั่วไปงบประมาณประสิทธิภาพจะมีส่วนผลิตภัณฑ์ที่อธิบายจำนวนผลิตภัณฑ์ที่สร้างขึ้นในช่วงระยะเวลาหนึ่งจำนวนชั่วโมงทำงานที่ทุ่มเทให้กับการผลิตและต้นทุนการผลิตเท่าใด ต้นทุนการผลิตคูณด้วยจำนวนผลิตภัณฑ์เพื่อให้ได้มูลค่ารวมของผลิตภัณฑ์ที่เป็นปัญหา แต่ละประเภทจะถูกรวมเข้าด้วยกันเพื่อให้ผู้บริหารธุรกิจทราบจำนวนชั่วโมงทำงานทั้งหมดของระยะเวลาที่กำหนดจำนวนผลิตภัณฑ์ที่พัฒนาขึ้นและต้นทุนการผลิตทั้งหมด มูลค่ารวมของผลิตภัณฑ์จะถูกคำนวณและใช้เป็นจุดเปรียบเทียบ
เปรียบเทียบรายปี
ผลลัพธ์ของงบประมาณประสิทธิภาพแสดงให้เห็นว่าธุรกิจหรือหน่วยงานรัฐบาลดำเนินการอย่างไรในเวลาที่กำหนด มันไม่ได้แสดงให้เห็นว่ามันทำงานได้อย่างไรเมื่อหลายเดือนก่อนหรือแสดงการคาดการณ์ในแง่ของความคาดหวังของผู้บริหารที่จะแสดง รายงานงบประมาณประสิทธิภาพที่ยาวขึ้นจะแสดงการเปรียบเทียบรายปีโดยแสดงยอดรวมสำหรับแต่ละไตรมาสหรือรอบปีละสองครั้ง ซึ่งจะช่วยให้ผู้บริหารกำหนดว่า บริษัท มีประสิทธิภาพดีเพียงใดในระยะยาวเนื่องจากงบประมาณผลการปฏิบัติงานนั้นขึ้นอยู่กับผลการดำเนินงานระยะสั้น
