ระยะเวลาของขั้นตอนการตรวจสอบ

การเลือกเวลาที่ถูกต้องของขั้นตอนการตรวจสอบทำให้ความแตกต่างระหว่างการตรวจสอบเริ่มต้นและการตรวจสอบเสร็จสมบูรณ์ นักธุรกิจหลายคนคิดว่าการตรวจสอบเป็นกระบวนการที่เกิดขึ้นหลังจากสิ้นปีเท่านั้น แต่การวางแผนและขั้นตอนการตรวจสอบเวลาที่เหมาะสมที่จะเกิดขึ้นตลอดทั้งปีสามารถทำให้การตรวจสอบมีประสิทธิภาพมากขึ้นมีประสิทธิภาพมากขึ้น

ขั้นตอนสิ้นปี

วัตถุประสงค์หลักประการหนึ่งของการตรวจสอบคือการตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชีสิ้นปี ดังนั้นขั้นตอนการตรวจสอบบางอย่างจะแล้วเสร็จในสิ้นปี ตัวอย่างเช่นหากผู้ตรวจสอบพบว่าจำเป็นต้องยืนยันยอดคงเหลือของบัญชีเงินสดในวันสุดท้ายของปีบัญชีการยืนยันนั้นจะไม่สามารถดำเนินการได้จนกว่าจะถึงวันหลังจากสิ้นปีบัญชีโดยเร็วที่สุด งานวิเคราะห์งบการเงินอื่น ๆ และขั้นตอนที่เกี่ยวข้องกับงบดุลโดยปกติแล้วจะต้องรอจนกว่าหลังจากปิดงบการเงินของ บริษัท ในปีนี้เนื่องจากข้อมูลอาจไม่สามารถใช้ได้จนกว่าจะปิด

ระหว่าง

สำหรับ บริษัท ที่มีจำนวนธุรกรรมสูงผู้ตรวจสอบบัญชีอาจเริ่มได้รับความเชื่อมั่นในบัญชีงบกำไรขาดทุนระหว่างการทดสอบชั่วคราว การทดสอบระหว่างกาลมักเป็นการทดสอบที่เกิดขึ้นพร้อมกันกับกระบวนการตรวจสอบไตรมาสที่ 3 ของงบการเงิน ในขณะที่ผู้สอบบัญชีกำลังดำเนินการขั้นตอนการตรวจสอบเขาสามารถทำการทดสอบรายละเอียดของธุรกรรมที่ บริษัท ได้ทำไปแล้ว การใช้วิธีการนี้หากผู้สอบบัญชีมีความมั่นใจในระบบการควบคุมภายในและการประมวลผลข้อมูลของ บริษัท เขาอาจจะสามารถทำการทดสอบลดลงได้ในสิ้นปี สิ่งนี้ยังช่วยลดความเครียดของลูกค้าในช่วงปลายปี

การปฏิบัติตาม SOX

บริษัท มหาชนขนาดใหญ่ที่ต้องปฏิบัติตามมาตรา 404 ของพระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley Act ต้องมีรายงานการยืนยันการควบคุมภายในของ บริษัท เกี่ยวกับการรายงานทางการเงิน "การตรวจสอบ SOX" ซึ่งเป็นที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็นความสอดคล้องของผู้สอบบัญชีกับความเห็นของผู้บริหารว่าระบบการควบคุมภายในทำงานได้อย่างมีประสิทธิภาพ ณ วันที่ในงบดุล ขั้นตอนจะแล้วเสร็จในระหว่างการตรวจสอบรายไตรมาสรอบระยะเวลาระหว่างกาลและการตรวจสอบสิ้นปีเพื่อสนับสนุนการรับประกันนี้

รีวิวรายไตรมาส

ในขณะที่ไม่ใช่การตรวจสอบทางเทคนิคนักบัญชีดำเนินการตามขั้นตอนเพื่อประเมินข้อมูลทางการเงินที่ตีพิมพ์เป็นส่วนหนึ่งของการยื่นเอกสารทางการเงินรายไตรมาสของลูกค้า ขั้นตอนเหล่านี้เกิดขึ้นหลังจากปิดหนังสือรายไตรมาสและเป็นเพียงการตรวจสอบเหตุการณ์สำคัญและการทำธุรกรรมที่เกิดขึ้นในระหว่างไตรมาส ผู้สอบบัญชีไม่ได้รับรองความถูกต้องของงบการเงินในระหว่างการตรวจสอบ แต่เพียงแสดงให้เห็นว่าพวกเขาไม่พบหลักฐานใด ๆ ที่แสดงว่างบการเงินของ บริษัท นั้นถูกต้องในสาระสำคัญ เนื่องจากระดับความเชื่อมั่นต่ำกว่าขั้นตอนเหล่านี้จึงใช้เวลาไม่นานในการดำเนินการตามขั้นตอนการตรวจสอบ