ต้นทุนการดำเนินงานคือผลรวมของต้นทุนคงที่หรือค่าใช้จ่ายคงที่ของธุรกิจบวกกับต้นทุนผันแปร การคำนวณต้นทุนการดำเนินงานจะบอกคุณว่าธุรกิจของคุณใช้เวลาในการผลิตสินค้าและบริการสำหรับลูกค้ามากน้อยเพียงใด คุณสามารถใช้ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานเพื่อประเมินปริมาณจุดคุ้มทุนของ บริษัท ของคุณซึ่งหมายถึงจำนวนหน่วยที่คุณต้องขายก่อนเริ่มทำกำไร คำว่า "ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน" นั้นค่อนข้างแตกต่างกันไปตามวัตถุประสงค์ด้านภาษีเช่นการคำนวณค่าใช้จ่ายของยานพาหนะหรือสำนักงานที่บ้าน
องค์ประกอบของต้นทุนการดำเนินงาน
การคำนวณค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานต้องการเพียงแค่คุณเพิ่มค่าใช้จ่ายที่รวมถึงค่าใช้จ่ายคงที่ประจำปีของคุณและต้นทุนผันแปรของคุณ ค่าใช้จ่ายคงที่คือค่าใช้จ่ายที่ธุรกิจเกิดขึ้นแม้ว่าจะไม่ได้ขายสินค้าหรือบริการใด ๆ ก็ตาม ต้นทุนคงที่ทั่วไป ได้แก่ ค่าเช่าสำนักงานพื้นที่การผลิตและค้าปลีกสาธารณูปโภคเงินเดือนและผลประโยชน์สำหรับเจ้าหน้าที่ธุรการภาษีค่าธรรมเนียมใบอนุญาตการรับรองมืออาชีพค่าธรรมเนียมธนาคารดอกเบี้ยและค่าเสื่อมราคา ต้นทุนผันแปรคือค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการผลิตและจำหน่ายสินค้าหรือบริการ ตัวอย่างของต้นทุนผันแปร ได้แก่ ค่าใช้จ่ายทางการตลาดค่าคอมมิชชั่นการขายการขนส่งวัตถุดิบและแรงงานทางตรง
ปริมาณการขายจุดคุ้มทุน
ปริมาณการขายที่คุ้มทุนคือจำนวนหน่วยที่คุณต้องขายเพื่อให้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานโดยไม่สูญเสียหรือทำกำไร ในการคำนวณปริมาณการขายที่คุ้มทุนให้ลบต้นทุนผันแปรต่อหน่วยจากราคาขาย แบ่งส่วนที่เหลือเป็นค่าใช้จ่ายคงที่ประจำปีของคุณ
สมมติว่าคุณขายเครื่องมือในราคา $ 150 ต่อชิ้น ค่าใช้จ่ายผันแปรคือ $ 40 ต่อหน่วยและต้นทุนคงที่ประจำปีเท่ากับ $ 1.65 ล้าน การลบ $ 40 จาก $ 150 เหลือ $ 110 แบ่ง $ 1.65 ล้านโดย $ 110 และคุณพบว่ายอดขายจุดคุ้มทุนรายปีของคุณคือ 15,000 วิดเจ็ต
ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน - ยานพาหนะ
เจ้าของและพนักงานธุรกิจขนาดเล็กมักใช้ยานพาหนะส่วนบุคคลสำหรับการเดินทางที่เกี่ยวข้องกับงาน Internal Revenue Service อนุญาตให้ตัดการขับขี่ที่เกี่ยวข้องกับงานเท่านั้น เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีจะมีการคำนวณต้นทุนการดำเนินงานของยานพาหนะแต่ละคันและส่วนที่ปันส่วนเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานของยานพาหนะ ได้แก่ น้ำมันเชื้อเพลิงค่าเสื่อมราคาค่าบำรุงรักษาและค่าซ่อมแซมประกันภัยค่าภาษีโฆษณาและดอกเบี้ยเงินกู้รถยนต์
จะต้องเก็บบันทึกการใช้ไมล์เพื่อบันทึกค่าใช้จ่ายไมล์ ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้รับการปันส่วนในสัดส่วนเดียวกับอัตราร้อยละของไมล์สะสมทั้งหมดที่มีคุณสมบัติเท่ากับการใช้งานทางธุรกิจ หากบันทึกไมล์สะสมแสดงถึง 75 เปอร์เซ็นต์ของไมล์สะสมนั้นเกี่ยวเนื่องกับการทำงานค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานยานพาหนะ 75 เปอร์เซ็นต์จะถูกหักลดหย่อนภาษีได้
ต้นทุนการดำเนินงาน - ธุรกิจที่บ้าน
เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กบางคนทำงานนอกบ้าน เช่นเดียวกับยานพาหนะค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจที่บ้านจะต้องนำมาคำนวณเนื่องจากค่าใช้จ่ายในการดำเนินการบ้านส่วนใดส่วนหนึ่งเท่านั้นที่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานที่บ้านรวมถึงดอกเบี้ยเช่าหรือจำนองสาธารณูปโภคประกันอสังหาริมทรัพย์ภาษีการซ่อมแซมและบำรุงรักษา
การหักค่าโฮมออฟฟิศนั้น จำกัด อยู่ที่สัดส่วนของต้นทุนการดำเนินงานเท่ากับร้อยละของพื้นที่ที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจโดยเฉพาะ ดังนั้นหากตั้งไว้ 20% ของพื้นที่บ้านสำหรับใช้ในธุรกิจค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานของบ้านถึง 20% จึงถือว่าเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ลดหย่อนภาษีได้
