การทุจริตถือเป็นอาชญากรรมปกขาว ซึ่งรวมถึงการฉ้อฉลการฉ้อโกงการจัดการการฉ้อโกงการลงทุนและการฉ้อโกงลูกค้า พบการฉ้อโกงในสหรัฐอเมริกาส่วนใหญ่ได้จากเคล็ดลับที่ไม่ระบุชื่อหรือโดยบังเอิญ อย่างไรก็ตามตามสมาคมผู้ตรวจสอบการฉ้อโกงที่ผ่านการรับรองผู้ตรวจสอบภายในพบว่าร้อยละ 20 ของการทุจริตและผู้ตรวจสอบภายนอกพบว่าร้อยละ 12 ผู้คนทำการฉ้อโกงเนื่องจากความกดดันที่รับรู้โอกาสในการรับรู้และการหาเหตุผลเข้าข้างตนเอง สิ่งนี้เรียกว่า "สามเหลี่ยมการทุจริต"
สามเหลี่ยมฉ้อโกง
ผู้คนกระทำการฉ้อโกงโดยอาศัยความกดดันเช่นความโลภการใช้ชีวิตเกินความสูญเสียทางการเงินส่วนบุคคลหรือความต้องการทางการเงินที่ไม่คาดคิด พวกเขายังดำเนินการบนพื้นฐานของโอกาสเช่นความล้มเหลวของนายจ้างในการวัดผลการปฏิบัติงานของพนักงานการขาดหลักฐานการตรวจสอบหรือความล้มเหลวในการลงโทษผู้ที่กระทำความผิด ผู้กระทำผิดสามารถถูกขับเคลื่อนด้วยความคิดเช่น "องค์กรเป็นหนี้ฉัน" "เป็นไปเพื่อจุดประสงค์ที่ดี" หรือ "ฉันแค่ยืมเงินเท่านั้น"
สัญญาณเตือน
สัญญาณเตือนการฉ้อโกงรวมถึงความผิดปกติทางการบัญชีเช่นเอกสารที่หายไปรายการเก่าในการกระทบยอดธนาคารช่องว่างหรือเครดิตที่มากเกินไปบัญชีที่เกินกำหนดเพิ่มขึ้นเอกสารที่เปลี่ยนแปลงการชำระเงินซ้ำลำดับเอกสารที่ไม่สมเหตุสมผลลายมือที่น่าสงสัยและผิดพลาด รายการบันทึกประจำวันหรือความไม่ถูกต้องในบัญชีแยกประเภท สัญญาณยังสามารถรวมถึงการขาดแคลนสินค้าคงคลังที่ไม่ได้อธิบายการซื้อส่วนเกินการเพิ่มขึ้นหรือลดลงอย่างมีนัยสำคัญในยอดคงเหลือในบัญชีค่าใช้จ่ายล่าช้ามากเกินไปและไลฟ์สไตล์ที่ฟุ่มเฟือย
ระบุการฉ้อโกง
เมื่อพบหรือสงสัยว่ามีการฉ้อโกงผู้ตรวจสอบการฉ้อโกงจะทำการตรวจสอบ ผู้ตรวจสอบรวมความเชี่ยวชาญในการตรวจสอบกับการสืบสวนคดีอาชญากรรม ผู้ตรวจสอบการฉ้อโกงมีวัตถุประสงค์หลักสี่ประการในการดำเนินการตรวจสอบ: พิจารณาว่ามีการฉ้อโกงหรือไม่เรียนรู้ขอบเขตของการฉ้อโกงระบุผู้กระทำผิดและพิจารณาว่าการทุจริตเกิดขึ้นได้อย่างไร
การป้องกัน
แนวปฏิบัติทางธุรกิจที่ดีที่สุดคือการป้องกันการฉ้อโกงก่อนที่จะเกิดขึ้น หนึ่งในวิธีการป้องกันอาชญากรรมนี้คือการสร้างวัฒนธรรมของความซื่อสัตย์ความเปิดกว้างและความช่วยเหลือ ธุรกิจยังสามารถให้การฝึกอบรมการรับรู้การฉ้อโกงและสร้างสภาพแวดล้อมการทำงานที่เป็นบวกที่ส่งเสริมความซื่อสัตย์
บริษัท สามารถลดโอกาสในการฉ้อโกงโดยมีการควบคุมภายในที่ดีลดทอนการสมรู้ร่วมคิดระหว่างพนักงานและลูกค้าตรวจสอบพนักงานสร้างความคาดหวังของการลงโทษให้สายด่วนสำหรับเคล็ดลับที่ไม่ระบุชื่อและดำเนินการตรวจสอบเชิงรุก
