นักลงทุนใช้ข้อมูลในงบการเงินเพื่อเลือกการลงทุนในหุ้น เพื่อให้ข้อมูลนี้มีความน่าเชื่อถือ บริษัท ที่ออกหุ้นจะต้องมีการควบคุมภายในที่เพียงพอ เนื่องจากการสูญเสียของนักลงทุนจำนวนมากจากการฉ้อโกงกฎหมายกำหนดให้มีการประเมินการควบคุมภายในที่ดีขึ้น Sarbanes-Oxley เป็นหนึ่งในกฎหมายเหล่านี้ มีการดำเนินการตามขั้นตอนเพื่อเพิ่มความมั่นใจให้กับนักลงทุนว่าการควบคุมภายในที่เกี่ยวข้องกับรายงานทางการเงินมีประสิทธิภาพ
คำแนะนำ
คณะกรรมการผู้สนับสนุนองค์กรเป็นองค์กรอาสาสมัครที่ให้คำแนะนำการควบคุมภายใน คณะกรรมการยืนยันว่านักลงทุนในสต็อกของ บริษัท ควรทราบว่าการควบคุมภายในให้การรับประกันที่สมเหตุสมผลเท่านั้นว่าข้อมูลทางการเงินที่ให้แก่นักลงทุนนั้นถูกต้อง การรับประกันแบบสัมบูรณ์นั้นแทบเป็นไปไม่ได้ที่จะบรรลุและยังมีค่าใช้จ่ายซึ่งห้ามปราม ในขณะที่เอกสารและรูปแบบเป็นองค์ประกอบสำคัญของการควบคุมภายในคณะกรรมการเน้นว่าการควบคุมภายในนั้นดำเนินการโดยคนในทุกระดับขององค์กร
ส่วนประกอบสำคัญ
คณะกรรมการผู้สนับสนุนองค์กรระบุว่าสภาพแวดล้อมการควบคุมได้รับการปรับปรุงโดยการสนับสนุนการจัดการที่แข็งแกร่งของกิจกรรมการควบคุมภายใน ฝ่ายบริหารควรใช้การสื่อสารที่มีประสิทธิภาพและการแบ่งปันข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมการควบคุมภายใน กิจกรรมการควบคุมควรได้รับการออกแบบและตรวจสอบทั่วทั้งองค์กร การประเมินความเสี่ยงควรดำเนินการอย่างสม่ำเสมอสำหรับการรายงานงบการเงินและความเสี่ยงจากการทุจริต
สร้างการควบคุม
ผู้บริหารระดับสูงต้องกำหนดเสียงสำหรับการควบคุมภายใน นอกเหนือจากการสื่อสารถึงความสำคัญของการควบคุมภายในแล้วฝ่ายบริหารจะต้องสร้างความมั่นใจในการจัดตั้งการควบคุมภายในเช่นจรรยาบรรณกฎการอนุญาตสำหรับค่าใช้จ่ายและการปกป้องทรัพย์สินทางกายภาพ การแบ่งแยกหน้าที่หรือสร้างความมั่นใจว่าบุคคลคนหนึ่งไม่รับผิดชอบทุกด้านของฟังก์ชั่นที่มีความเสี่ยงสูงก็มีความสำคัญต่อการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพ ตัวอย่างเช่นคนงานที่เก็บเงินไม่ควรรับผิดชอบในการบันทึกเงินฝาก ราคาหุ้นอาจได้รับผลกระทบในทางลบหากฝ่ายบริหารไม่สามารถควบคุมภายในได้อย่างมีประสิทธิภาพ
ฝ่ายค้าน
ฝ่ายตรงข้ามของข้อบังคับการควบคุมภายในที่เข้มงวดแสดงความกังวลว่ากฎระเบียบที่มากเกินไปอาจทำให้ บริษัท ไม่สามารถออกหุ้นที่มีการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ได้ ฝ่ายตรงข้ามเหล่านี้ยืนยันว่าค่าใช้จ่ายและเอกสารที่เกี่ยวข้องในการปฏิบัติตามกฎระเบียบนั้นเป็นภาระมากเกินไป การขาดการสนับสนุนจากผู้บริหารระดับสูงสำหรับการควบคุมภายในการศึกษาของพนักงานที่ไม่มีประสิทธิภาพและการเปลี่ยนแปลงทางวัฒนธรรมที่ช้าเกี่ยวกับการควบคุมภายในอาจทำให้ บริษัท ดังกล่าวมีประสิทธิภาพน้อยลงและไม่น่าเชื่อถือสำหรับนักลงทุนในตลาดหุ้น
