พระราชบัญญัติ Federal Contribution Act หรือ FICA กำหนดให้นายจ้างต้องหักภาษีประกันสังคมและภาษี Medicare จากค่าจ้างของพนักงาน ภาษีเหล่านี้ได้รับการประเมินโดยตรงกับค่าแรงที่จ่ายโดยไม่มีการหักเงินและการปรับที่ทำให้ภาษีเงินได้มีความซับซ้อน เป็นผลให้การคำนวณจำนวนเงินที่ถูกต้องของ FICA หัก ณ ที่จ่ายสำหรับพนักงานที่เป็นธรรมตรงไปตรงมา
ภาษีประกันสังคม
อัตราภาษี FICA สำหรับประกันสังคมอยู่ที่ 6.2 เปอร์เซ็นต์ของค่าจ้างของพนักงาน อย่างไรก็ตามกฎหมาย FICA จำกัด จำนวนค่าแรงของพนักงานที่ต้องเสียภาษีประกันสังคม ในปี 2558 วงเงินดังกล่าวอยู่ที่ 118,500 ดอลลาร์ นั่นหมายความว่านายจ้างหักเงินประกันสังคมจากคนแรกที่ทำ $ 118,500 และไม่มีภาษีประกันสังคมสำหรับรายได้ทั้งหมดข้างต้น ดังนั้นจำนวนพนักงานสูงสุดที่จะจ่ายคือ $ 7,347 หรือ 6.2 เปอร์เซ็นต์ของ $ 118,500 ขีด จำกัด รายปีปรับขึ้นกับอัตราเงินเฟ้อ
ภาษีเมดิแคร์
อัตราภาษีพื้นฐานของเมดิแคร์ภายใต้ FICA คือ 1.45 เปอร์เซ็นต์ของค่าจ้างทั้งหมดโดยไม่มีขีด จำกัด เคยมีข้อ จำกัด ด้านบนกับจำนวนค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีเมดิแคร์คล้ายกับข้อ จำกัด ของภาษีประกันสังคม แต่วงเงินนั้นถูกกำจัดในปี 1993
ภาษี Medicare เพิ่มเติม
พระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพงของปี 2010 แก้ไข FICA เพื่อเพิ่มภาษีที่สองเพื่อกองทุน Medicare เรียกว่า "ภาษี Medicare เพิ่มเติม" เพื่อแยกความแตกต่างจากภาษี Medicare 1.45 เปอร์เซ็นต์ที่ใช้กับค่าจ้างทั้งหมด นายจ้างต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายร้อยละ 0.9 ของค่าจ้างให้แก่ลูกจ้างเกิน 200,000 ดอลลาร์ต่อปี พนักงานที่มีรายได้สูงจะจ่าย 1.45 เปอร์เซ็นต์ของค่าแรงทั้งหมดสูงถึง 200,000 ดอลลาร์และ 2.35 เปอร์เซ็นต์ของค่าแรงทั้งหมดสูงกว่า 200,000 ดอลลาร์
จับคู่นายจ้าง
ทั้งพนักงานและนายจ้างจ่ายภาษี FICA สำหรับประกันสังคมนายจ้างจะต้องจ่ายภาษีเท่ากับ 6.2 เปอร์เซ็นต์ของค่าจ้างของพนักงานแต่ละคนจนถึงขีด จำกัด รายปี นอกจากนั้นร้อยละ 6.2 ที่นายจ้างหักจากการจ่ายค่าแรง การจับคู่นายจ้างคนเดียวกันจะใช้กับภาษี Medicare 1.45 เปอร์เซ็นต์ โดยรวมแล้วนายจ้างและพนักงานจะจ่ายรวมกัน 12.4 เปอร์เซ็นต์สำหรับประกันสังคมและ 2.9 เปอร์เซ็นต์สำหรับโครงการประกันสุขภาพของรัฐบาล อย่างไรก็ตามนายจ้างไม่จำเป็นต้องตรงกับภาษี Medicare เพิ่มเติม 0.9% เฉพาะพนักงานที่จ่ายเงิน
ภาษีของตนเอง
คนที่ประกอบอาชีพอิสระเป็นทั้งพนักงานและนายจ้างดังนั้นพวกเขาจึงต้องจ่ายภาษี FICA ทั้งสองด้าน อย่างไรก็ตามภาษีเหล่านี้ใช้เฉพาะกับกำไรทางธุรกิจ - รายได้ทางธุรกิจลบด้วยค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ สำหรับประกันสังคมคนทำธุรกิจของตนเองจ่าย 12.4 เปอร์เซ็นต์ของกำไรทางภาษี $ 118,500 แรก สำหรับเมดิแคร์พวกเขาจ่าย 2.9 เปอร์เซ็นต์ของกำไรทางภาษีทั้งหมด พวกเขายังต้องจ่ายภาษี Medicare เพิ่มเติมร้อยละ 0.9 หากมีรายได้สูงพอ บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระอาจหักภาษี FICA ครึ่งหนึ่งของพวกเขาทั้งหมดซึ่งแสดงถึงสิ่งที่นายจ้างจ่ายให้ในแบบฟอร์มส่วนตัวของพวกเขาคืนภาษี 1,040
