การตั้งสำรองหนี้สูญเป็นมาตรฐานในการบัญชีทางธุรกิจ บัญชีลูกหนี้ของคุณแสดงจำนวนลูกค้าของคุณ การตั้งสำรองหนี้สูญช่วยลดลูกหนี้ของคุณเพื่อให้ลูกค้าที่ไม่ได้ชำระเงิน ที่ให้ภาพที่เหมือนจริงของรายได้ของธุรกิจของคุณมากกว่าสมมติว่าลูกหนี้ทุกรายจะได้รับเงินเต็มจำนวน การตั้งสำรองหนี้เสียอาจส่งผลกระทบต่องบกระแสเงินสดของคุณ แต่ไม่ใช่รายการใดรายการหนึ่งที่บันทึกงบกระแสเงินสด
งบกระแสเงินสด
งบกำไรขาดทุนและงบกระแสเงินสดของ บริษัท ทั้งสองแสดงให้เห็นว่าธุรกิจของคุณดำเนินการอย่างไรในช่วงเวลาที่กำหนด งบกำไรขาดทุนแสดงรายได้และค่าใช้จ่าย เมื่อคุณทำการขายเสร็จสิ้นคุณจะรวมรายได้ไว้ในงบกำไรขาดทุนแม้ว่าคุณจะยังไม่ได้รับชำระก็ตาม งบกระแสเงินสดของคุณไม่รวมรายได้จนกว่าคุณจะได้รับเงิน ความแตกต่างเป็นสิ่งสำคัญ หากลูกค้าไม่ชำระเงินทันทีคุณสามารถมีรายได้ดี แต่ขาดเงินสดที่คุณต้องจ่ายเงิน
งบกระแสเงินสดประกอบด้วยสามส่วน หนึ่งข้อตกลงกับเงินสดจากการลงทุนส่วนหนึ่งเป็นเงินสดที่คุณได้รับจากการจัดหาเงินทุนและอีกอันหนึ่งคือเงินสดจากการดำเนินงาน ประเภทที่สามนั้นหมายถึงเงินที่นำมาจากการดำเนินธุรกิจตามปกติของคุณไม่ว่าจะเป็นการล้างรถขายคอมพิวเตอร์หรือเผยแพร่ ebooks การดำเนินการเป็นรายการที่สำคัญที่สุดเพราะมันแสดงให้เห็นว่าธุรกิจของคุณประสบความสำเร็จในการทำเงินได้อย่างไร
การคำนวณกระแสเงินสด
มีสองวิธีในการสร้างงบกระแสเงินสดโดยตรงและโดยอ้อม องค์กรที่กำหนดกฎสำหรับการบัญชีมักนิยมใช้วิธีการโดยตรง แต่ธุรกิจส่วนใหญ่ใช้วิธีการทางอ้อม
สมมติว่าคุณกำลังเตรียมงบกระแสเงินสดสำหรับไตรมาสก่อนหน้า ด้วยวิธีการโดยตรงคุณจะรวมเงินสดทั้งหมดที่คุณได้รับจากการดำเนินงาน จากนั้นคุณเขียนจำนวนเงินที่คุณจ่ายให้ซัพพลายเออร์และพนักงานของคุณในช่วงเวลาเดียวกัน ลบการจ่ายเงินออกจากเงินที่จ่ายไปและคุณมีกระแสเงินสดจากการดำเนินงานของคุณ
การตั้งสำรองหนี้สูญไม่เป็นปัญหากับวิธีการโดยตรง คุณไม่สนใจเกี่ยวกับลูกหนี้การค้าเฉพาะเงินที่ได้รับจริง งบกำไรขาดทุนพิจารณาหนี้สูญเป็นค่าใช้จ่าย งบกระแสเงินสดไม่ได้
วิธีการทางอ้อมเริ่มต้นด้วยกำไรสุทธิสำหรับไตรมาส จากนั้นคุณลบหรือเพิ่มส่วนของงบกำไรขาดทุนที่ไม่เกี่ยวข้องกับเงินสด สมมติว่ารายรับของคุณในไตรมาสนี้เท่ากับ $ 125,000 คุณเพิ่มลูกหนี้โดย $ 36,000 ในช่วงเวลานั้นบัญชีเจ้าหนี้เพิ่มขึ้น $ 16,000 และคุณเพิ่ม $ 3,000 เป็นค่าเผื่อหนี้สูญของคุณ รายการเหล่านั้นมีผลกระทบต่อรายได้ แต่ไม่ใช่เงินสดดังนั้นคุณจึงลบ $ 36,000 จาก $ 125,000 จากนั้นเพิ่ม $ 16,000 และ $ 3,000 คุณต้องจบด้วยเงินสด $ 108,000 จากนั้นคุณทำการปรับเปลี่ยนอื่น ๆ ที่จำเป็นเช่นเพื่อครอบคลุมค่าเสื่อมราคา
ส่วนการเงินและการลงทุนของงบกระแสเงินสดยังคงเหมือนเดิม
