มีงบการเงินพื้นฐานสี่รายการ ได้แก่ งบดุลงบกำไรขาดทุนงบกำไรสะสมและงบกระแสเงินสด แต่ละงบสามหลังมีรายละเอียดด้านหนึ่งของผลการดำเนินงานของธุรกิจในช่วงระยะเวลาหนึ่ง งบกระแสเงินสดใช้เพื่อแสดงรายละเอียดการเปลี่ยนแปลงของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดเนื่องจากกิจกรรมในงวด เนื่องจากกระแสเงินสดมีการเปลี่ยนแปลงในบัญชีสินทรัพย์ของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดกระแสเงินสดจึงถูกบันทึกโดยใช้เดบิตและเครดิตเดียวกันกับสินทรัพย์อื่น
เดบิตและเครดิต
แต่ละธุรกรรมมีส่วนหนึ่งที่ถูกบันทึกเป็นเดบิตและอีกส่วนหนึ่งที่ถูกบันทึกเป็นเครดิต ตัวอย่างเช่นหากธุรกิจซื้อวัสดุสิ้นเปลืองโดยใช้เงินสด 200 ดอลลาร์นั่นคือเดบิตที่ 200 ดอลลาร์ในวัสดุสิ้นเปลืองและเครดิต $ 200 ที่สอดคล้องกันเป็นเงินสด เดบิตหมายความว่าการทำธุรกรรมจะถูกบันทึกที่ด้านซ้ายของบัญชีแยกประเภทในขณะที่เครดิตหมายถึงการบันทึกทางด้านขวา โดยทั่วไปสินทรัพย์และค่าใช้จ่ายจะถูกหักเมื่อเพิ่มขึ้นในขณะที่หนี้สินส่วนได้เสียและรายได้จะถูกเครดิตเมื่อมีการเพิ่มขึ้น
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดมีแนวโน้มที่จะถูกจัดกลุ่มเข้าด้วยกันเพื่อจุดประสงค์ส่วนใหญ่รวมถึงการนับกระแสเงินสด รายการเทียบเท่าเงินสดเป็นเครื่องมือทางการเงินระยะสั้นและมีสภาพคล่องสูงซึ่งสามารถขายเป็นเงินสดได้โดยมีการสูญเสียมูลค่าน้อยที่สุด เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดจัดกลุ่มเข้าด้วยกันเนื่องจากเป็นสินทรัพย์สภาพคล่องที่มีอยู่มากที่สุดในธุรกิจ เนื่องจากทั้งสองเป็นสินทรัพย์ทั้งสองจะถูกบันทึกเป็นเดบิตเมื่อเพิ่มและบันทึกเป็นเครดิตเมื่อลดลง
กระแสเงินสด
กระแสเงินสดคือการเปลี่ยนแปลงในเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด กระแสเงินสดเข้าหมายถึงเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดของธุรกิจเพิ่มขึ้นขณะที่กระแสเงินสดไหลออกหมายความว่าบัญชีเดียวกันมีมูลค่าลดลง กระแสเงินสดถูกจัดระเบียบในงบกระแสเงินสดเป็นสามประเภทตามลักษณะของการทำธุรกรรมแหล่งที่มาของพวกเขา - ไม่ว่าพวกเขาจะดำเนินงานการลงทุนหรือกิจกรรมจัดหาเงิน
เดบิตและเครดิตกฎสำหรับกระแสเงินสด
กิจกรรมการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการผลิตรายได้ตามปกติของธุรกิจ กิจกรรมการลงทุนเกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์ระยะยาว กิจกรรมจัดหาเงินเกี่ยวข้องกับการติดต่อทางธุรกิจกับผู้ถือหุ้นและเจ้าหนี้ระยะยาว โดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาของกระแสเงินสดกระแสเงินสดจะถูกระบุโดยเดบิตเป็นเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดในขณะที่กระแสเงินสดไหลออกจะแสดงเป็นเครดิตเหมือนกัน ตัวอย่างเช่นหากธุรกิจซื้ออุปกรณ์สำหรับ $ 20,000 นั่นคือเดบิต $ 20,000 หรือเพิ่มขึ้นกับอุปกรณ์และเครดิตที่สอดคล้องกันหรือลดลง $ 20,000 เป็นเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด ในทำนองเดียวกันหากธุรกิจนั้นได้รับเงินสด $ 10,000 เป็นเงินลงทุนจากผู้ถือหุ้นนั่นคือเดบิต $ 10,000 สำหรับเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดและเครดิตที่สอดคล้องกันเพื่อเงินทุนสนับสนุน
