ขั้นตอนของการมีส่วนร่วมในการตรวจสอบ

แม้ว่าการนัดหมายการตรวจสอบทั้งหมดจะไม่เหมือนกันในสาระสำคัญหรืออยู่ในขอบเขต แต่พวกเขามักจะแบ่งปันขั้นตอนพื้นฐานในการเตรียมการวางแผนการทดสอบภาคสนามและขั้นตอนการตรวจสอบและแสดงความเห็นการตรวจสอบ ผู้ประกอบวิชาชีพเจ้าของธุรกิจพนักงานและลูกค้าควรทำความคุ้นเคยกับกระบวนการตรวจสอบเนื่องจากความแพร่หลายในธุรกิจและความเกี่ยวข้องกับผู้มีส่วนได้เสียแต่ละ บริษัท

Pre-หมั้น

ก่อนที่จะเริ่มการตรวจสอบจริงมีหลายขั้นตอนที่สำคัญ ขั้นแรก บริษัท ตรวจสอบบัญชีควรตัดสินใจว่าจะรับลูกค้าหรือไม่หรือจะดำเนินงานในนามของตนต่อไป หากลูกค้ามีส่วนร่วมในการดำเนินธุรกิจที่ผิดจรรยาบรรณหรือเปลี่ยนธุรกิจเป็นอุตสาหกรรมที่มีความเสี่ยงการต่ออายุการว่าจ้างประจำปีไม่ใช่กระบวนการอัตโนมัติ

หากผู้สอบบัญชียอมรับการมีส่วนร่วมควรมีการตรวจสอบไฟล์ถาวรและเอกสารประกอบเกี่ยวกับช่วงเวลาก่อนหน้านี้เพื่อรีเฟรชพนักงานในประเด็นที่เกิดขึ้นซ้ำ ๆ ที่เกี่ยวข้องกับลูกค้าและเพื่อทำความคุ้นเคยกับธุรกิจของลูกค้าอีกครั้ง

จากนั้นสำนักงานตรวจสอบจะกล่าวถึงพื้นฐานของการมีส่วนร่วมกับลูกค้ารวมถึงตารางเวลาของงานภาคสนามขอบเขตและระยะเวลาของการตรวจสอบและวันที่ส่งมอบความเห็นของผู้สอบบัญชีที่คาดหวัง รายละเอียดเหล่านี้และรายละเอียดอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องเช่นโครงสร้างค่าธรรมเนียมมีการจัดทำเป็นเอกสารในหนังสือหมั้นซึ่งทำหน้าที่เป็นสัญญาสำหรับการให้บริการอย่างมืออาชีพ

การวางแผนการตรวจสอบ

เมื่อลูกค้ายังคงรักษาผู้ตรวจสอบบัญชีไว้อย่างเป็นทางการการวางแผนการตรวจสอบที่สำคัญสามารถเริ่มต้นได้ องค์ประกอบที่สำคัญของการวางแผนการตรวจสอบคือการกำหนดความมีนัยสำคัญ สาระสำคัญเป็นแนวคิดที่มีความยืดหยุ่นซึ่งเป็นเรื่องของการวิจัยเชิงวิชาการและแนวปฏิบัติที่ดีที่สุดในวิชาชีพ แต่โดยทั่วไปแล้วมันเป็นหน้าที่ของสินทรัพย์หรือรายได้ที่จะส่งผลกระทบต่อการตัดสินใจของผู้ใช้งบการเงิน ผู้สอบบัญชีควรทำการประเมินความเสี่ยงอย่างละเอียดโดยคำนึงถึงอุตสาหกรรมของลูกค้าความสมบูรณ์ของการจัดการนโยบายการกำกับดูแลกิจการและระบบการควบคุมภายใน การประเมินนี้เป็นพื้นฐานของการเลือกวิธีการตรวจสอบที่จะดำเนินการและงานภาคสนามเฉพาะที่ต้องดำเนินการ

งานสนาม

เพื่อให้ได้หลักฐานเกี่ยวกับประสิทธิภาพของการควบคุมภายในผู้สอบบัญชีได้ดำเนินการขั้นตอนการตรวจสอบที่หลากหลายซึ่งได้รับการคัดเลือกอย่างรอบคอบในระหว่างการวางแผนการตรวจสอบและอื่น ๆ ที่จำเป็นในการแสดงความเห็นอย่างมืออาชีพของผู้สอบบัญชี เหล่านี้มักจะรวมถึงขั้นตอนการวิเคราะห์และการวิเคราะห์ทางสถิติอื่น ๆ การตรวจสอบยอดคงเหลือที่เป็นอิสระของทั้งเงินฝากและภาระผูกพันการทบทวนขั้นตอนการรักษาความปลอดภัยทางกายภาพและข้อมูลและการสังเกตการดำเนินงานและธุรกรรม ผู้สอบบัญชีจัดทำเอกสารผลงานภาคสนามในเอกสารประกอบและรวบรวมหลักฐานที่จำเป็นเพื่อสนับสนุนความเห็นของผู้สอบบัญชีที่กำลังจะมาถึง

สรุปการมีส่วนร่วม

หลังจากเสร็จงานภาคสนามและได้รับหลักฐานเกี่ยวกับประสิทธิผลของการควบคุมภายในของลูกค้าแล้วผู้สอบบัญชีจะสามารถแสดงความคิดเห็นว่างบการเงินปราศจากความเสี่ยงจากการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญหรือไม่ ขึ้นอยู่กับระดับของความเชื่อมั่นในคุณภาพของการรายงานทางการเงินมีรายงานการตรวจสอบหลายประเภทที่ผู้สอบบัญชีอาจออกซึ่งบางส่วนอาจมีภาษาที่ไม่พึงประสงค์ต่อผลประโยชน์ของลูกค้า แม้ว่าสิ่งนี้อาจทำให้ข้อสรุปที่น่าอึดอัดใจสำหรับการมีส่วนร่วม แต่การตรวจสอบอิสระมีค่าถ้ามันขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของมืออาชีพเนื่องจากการตรวจสอบทั้งหมดจะไม่ทำให้เกิดความเห็นอย่างไม่มีเงื่อนไข