โดยทั่วไปแล้วผู้นำระดับสูงของ บริษัท จะตรวจสอบระดับหนี้ที่ไม่ดีในงบการเงินของ บริษัท เพื่อให้มั่นใจว่าค่าใช้จ่ายและการดำเนินงานจะไม่เกินจำนวนงบประมาณ หนี้สูญหรือยอดรวมของลูกหนี้ลูกค้าที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้นั้นเป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน ผู้จัดการบัญชี บริษัท บันทึกค่าใช้จ่ายหนี้เสียที่มูลค่ายุติธรรม (ตลาด)
หนี้เสียที่กำหนด
หนี้สูญระบุจำนวนเงินที่ลูกค้าของ บริษัท ไม่สามารถชำระได้เนื่องจากการล้มละลายหรือปัญหาทางการเงินชั่วคราว หลักการบัญชีของสหรัฐอเมริกาที่ได้รับการยอมรับทั่วไปหรือ GAAP และมาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศหรือ IFRS กำหนดให้ บริษัท ต้องเปิดเผยจำนวนหนี้เสียในงบการเงิน สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์หรือ ก.ล.ต. และคณะกรรมการกำกับดูแลการบัญชี บริษัท มหาชนหรือ PCAOB กำหนดให้ บริษัท ต้องระบุจำนวนที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้หากมีนัยสำคัญเมื่อเทียบกับยอดลูกหนี้ของ บริษัท
ความเสี่ยงด้านเครดิตและหนี้เสีย
ความเสี่ยงด้านสินเชื่อคือความคาดหมายของการสูญเสียที่เกิดขึ้นจากการที่ไม่สามารถเป็นหุ้นส่วนธุรกิจ (หรือที่เรียกว่าคู่สัญญา) เพื่อเป็นเกียรติแก่ภาระผูกพันทางการเงินเมื่อถึงกำหนดหรือชำระคืนเงินกู้ตรงเวลา ความเสี่ยงด้านเครดิตและหนี้สูญเป็นแนวคิดที่สัมพันธ์กันเนื่องจากลูกค้าที่มีสินเชื่อน้อยมักมีแนวโน้มที่จะผิดนัดชำระหนี้หรือสินเชื่อ ผู้นำระดับสูงขององค์กรมักจะสร้างการควบคุมที่เพียงพอและใช้งานได้ในระบบการบริหารความเสี่ยงด้านเครดิตเพื่อป้องกันความสูญเสียจากการดำเนินงานที่มีนัยสำคัญ
ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ
การตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญหรือหนี้สูญเป็นวิธีการจัดการความเสี่ยงด้านเครดิตที่ช่วยให้ บริษัท สามารถประเมินลูกหนี้และประเมินสัดส่วนหนี้เสีย กระบวนการนี้มีความสำคัญเนื่องจากหนี้เสียเป็นค่าใช้จ่ายและจะช่วยลดผลกำไรของ บริษัท การกันเงินสำรองสำหรับหนี้สูญหรือที่รู้จักกันในชื่อค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญมีผลกระทบต่องบการเงินเต็มรูปแบบของ บริษัท เช่นงบดุลงบกำไรขาดทุนงบกระแสเงินสดและงบแสดงส่วนของผู้ถือหุ้น
ผู้เชี่ยวชาญ Insight
หัวหน้าแผนกในความเสี่ยงด้านเครดิตและหน่วยธุรกิจการขายมักจะนำผู้เชี่ยวชาญเพื่อทบทวนกระบวนการจัดการสินเชื่อและให้คำแนะนำสำหรับการปรับปรุง ตัวอย่างเช่นผู้จัดการส่วนงานสามารถจ้างนักบัญชีสาธารณะที่ผ่านการรับรองหรือ CPA เพื่อตรวจสอบการควบคุมภายในและให้คำแนะนำเกี่ยวกับวิธีที่ บริษัท สามารถปรับปรุงพวกเขา CPA สามารถใช้มาตรฐานการสอบบัญชีที่ยอมรับกันโดยทั่วไปหรือ GAAS เพื่อประเมินว่าการควบคุมดังกล่าวเพียงพอหรือไม่และแนะนำมาตรการแก้ไข
การบัญชีสำหรับหนี้ที่ผิดกฎหมาย
GAAP ของสหรัฐอเมริกาและ IFRS รวมถึงกฎ PCAOB และ ก.ล.ต. กำหนดให้ บริษัท บันทึกหนี้สูญและการตั้งสำรองหนี้สูญเมื่อสิ้นงวดเช่นเดือนหรือไตรมาส เพื่อแสดงให้เห็นผู้จัดการความเสี่ยงที่ บริษัท บัตรเครดิตเชื่อว่า บริษัท จะต้องบันทึก $ 10 ล้านในรายการที่ไม่สามารถสะสมได้เพราะลูกค้ากำลังยื่นฟ้องล้มละลายหรือประสบปัญหาทางการเงิน ผู้ทำบัญชีขององค์กรเดบิตบัญชีค่าใช้จ่ายหนี้สูญสำหรับ $ 10 ล้านและเครดิตค่าเผื่อรายการบัญชีหนี้สงสัยจะสูญในจำนวนเดียวกัน
