องค์กรไม่แสวงหากำไรปฏิบัติตามกฎของคณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีการเงินซึ่งประกาศใช้หลักการบัญชีสำหรับภาคนี้ แนวคิดของยอดเงินกองทุนหรือที่เรียกว่า "ยอดสินทรัพย์สุทธิ" มีการกล่าวถึงใน FAS 117 - งบการเงินขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรและ FAS 116 - การบัญชีสำหรับการบริจาคที่ได้รับและเงินสมทบ โดยทั่วไปยอดเงินกองทุนจะประกอบด้วยยอดเริ่มต้นรวมถึงการเพิ่มขึ้นใด ๆ ที่ลดลง
ไม่ จำกัด
ยอดเงินคงเหลือที่ไม่ จำกัด ซึ่งเรียกอีกอย่างว่าดุลสินทรัพย์สุทธิที่ไม่ จำกัด นั้นแสดงถึงจำนวนเงินที่สามารถใช้ได้สำหรับการดำเนินงานทั่วไป ตัวอย่างเช่นเมื่อคุณเห็นยอดเงิน $ 100,000 ในกองทุนนี้หมายความว่าองค์กรสามารถใช้เงินจำนวนนี้เพื่อวัตถุประสงค์ใด ๆ โดยไม่มีข้อ จำกัด ค่าใช้จ่ายส่วนใหญ่จะถูกประมวลผลและรายงานในกองทุนนี้ซึ่งมักจะแสดงเป็นคอลัมน์แยกต่างหากในงบการเงิน โดยทั่วไปยอดเงินในกองทุนนี้จะเพิ่มขึ้นตามรายได้ที่ไม่ จำกัด และถูกปลดจากข้อ จำกัด มันลดลงด้วยค่าใช้จ่าย
จำกัด ไว้ชั่วคราว
กองทุนที่ถูก จำกัด ชั่วคราวหรือยอดสินทรัพย์สุทธิถือการบริจาคและเงินช่วยเหลือที่จะใช้ในอนาคตหรือสำหรับโปรแกรมเฉพาะ เมื่อผู้บริจาคมอบของขวัญให้ใช้ในปีงบประมาณหน้ารายการบันทึกประจำวันจะให้เครดิตบัญชีที่ จำกัด รายได้ชั่วคราวและเงินสดเดบิตซึ่งมักจะเก็บไว้ที่บัญชีธนาคารแยกต่างหาก เงินอุดหนุนจากรัฐบาลส่วนใหญ่ถูกจองในกองทุนนี้เพราะมักจะมีวัตถุประสงค์เพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะ ยอดคงเหลือของกองทุนนี้ตามปกติจะเพิ่มขึ้นตามรายได้ที่ถูก จำกัด ชั่วคราวและลดลงเมื่อมีการเผยแพร่ข้อ จำกัด โดยทั่วไปจะไม่มีการรับรู้ค่าใช้จ่ายในกองทุนนี้
จำกัด ไว้อย่างถาวร
เอ็นดาวเม้นท์เป็นธุรกรรมทั่วไปที่เกี่ยวข้องกับยอดเงินคงเหลือที่ จำกัด อย่างถาวร เงินบริจาคที่ได้รับการยอมรับในกองทุนนี้จะถูกเก็บไว้เพื่อความเป็นอมตะหรือเป็นเวลานาน ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขของเอ็นดาวเม้นท์ดอกเบี้ยและรายได้ที่เกิดจากกองทุนที่ถูก จำกัด ถาวรสามารถรับรู้ได้ในกองทุนที่ไม่ จำกัด หรือ จำกัด ไว้ชั่วคราว ในปี 2008 FAS ตำแหน่งพนักงาน 117-1 เงินบริจาคขององค์กรไม่แสวงหาผลกำไรได้รับการปล่อยตัวเพื่อชี้แจงวิธีจัดการกับกองทุนที่ถูก จำกัด อย่างถาวรซึ่งสูญเสียมูลค่าในช่วงที่เศรษฐกิจตกต่ำครั้งล่าสุด โดยปกติแล้วยอดคงเหลือในกองทุนนี้จะคงเดิมตลอดทั้งปี แต่ไม่เสมอไป
ปิด
เมื่อผู้ไม่หวังผลกำไรปิดหนังสือบัญชีมันจะปิดบัญชีแต่ละบัญชีด้วยเงินทุนของตนเอง ไม่ใช่บัญชีทั้งหมดที่ปิดในหนึ่งกองทุน บางบัญชีอาจปิดในกองทุนที่ถูก จำกัด ชั่วคราวในขณะที่บางบัญชีจะปิดในกองทุนอื่น สิ่งนี้สามารถสร้างความท้าทายให้กับองค์กรไม่แสวงหากำไรหลายแห่งเพราะโดยทั่วไประบบบัญชีจะปิดบัญชีทั้งหมดไปยังบัญชีเดียวและในกองทุนเดียว นักบัญชีมักจะต้องแก้ไขการปิดกองทุนด้วยตนเองให้เหมาะสมซึ่งเป็นกระบวนการที่มีรายละเอียดมาก เมื่อคุณเห็น $ 400 เป็นยอดคงเหลือในสินทรัพย์สุทธิที่ไม่ จำกัด นั่นหมายความว่าบัญชีที่ไม่ จำกัด ทั้งหมดได้ถูกปิดเข้าไปในกองทุนนั้นและผลสุทธิรวมถึงยอดเริ่มต้นคือ $ 400
