รอบการเบิกจ่ายเงินสดคืออะไร?

รอบการเบิกจ่ายเงินสดถือเป็นส่วนหนึ่งของกระบวนการบัญชีธุรกิจ ทรัพยากรการบัญชีธุรกิจบางอย่างพิจารณากระบวนการนี้ในและรอบของตัวเองในขณะที่คนอื่นให้คะแนนมันเป็นส่วนหนึ่งของกระบวนการบัญชีที่มีขนาดใหญ่ การทำความเข้าใจเกี่ยวกับวงจรการเบิกจ่ายเงินสดมีผลต่อการตรวจสอบวัตถุประสงค์ขั้นตอนของกระบวนการและพนักงานที่เกี่ยวข้องในกระบวนการนั้น หัวหน้าเจ้าหน้าที่การเงิน (CFO) ช่วยกำหนดขั้นตอนการเบิกจ่ายเงินสดในองค์กร

การเบิกจ่ายเงินสด

รอบการเบิกจ่ายเงินสดเป็นกระบวนการที่ธุรกิจซื้อสินค้าตั้งแต่ชิ้นส่วนสำหรับกระบวนการผลิตไปจนถึงสินค้าเพื่อขายเชิงพาณิชย์โดยมีแหล่งเงินสด กระบวนการนี้ขึ้นอยู่กับการตัดสินใจและอนุมัติของฝ่ายบัญชีของ บริษัท เป็นอย่างมาก ในธุรกิจขนาดใหญ่หรือระบบราชการรอบการเบิกจ่ายเงินสดนั้นเกี่ยวข้องกับแผนกจำนวนหนึ่งนอกเหนือจากการบัญชีรวมถึงการจัดซื้อการรับและการผลิต การเบิกจ่ายเงินสดไม่เพียง แต่เกี่ยวข้องกับเงินสดที่มีอยู่จริงเท่านั้น แต่ยังรวมถึงแหล่งเงินสดทั้งหมดเช่นเช็คและวงเงินเครดิต

ขั้นตอนในวงจร

จุดเริ่มต้นของรอบการเบิกจ่ายเงินสดขึ้นอยู่กับแผนการบัญชีของธุรกิจเฉพาะ อธิบายเป็นเส้นตรงวงจรโดยทั่วไปจะทำงานดังนี้: บริษัท ตัดสินใจซื้อสินค้าหรือกลุ่มรายการ แผนกจัดซื้อสั่งซื้อซึ่งฝ่ายบัญชีอนุมัติตามทรัพยากรเงินสดที่มีอยู่ แผนกรับสินค้าได้รับคำสั่งซื้อจากผู้จัดหาด้วยเครดิต แผนกบัญชีสร้างเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดสำหรับการซื้อและจ่ายผู้จัดจำหน่าย การชำระเงินของผู้จัดหาถือเป็นการจ่ายเงินสดที่เกิดขึ้นจริง

วงจรค่าใช้จ่าย

ผู้เขียนเจมส์เอ. ฮอลล์โต้แย้งในหนังสือของเขาที่ชื่อว่า“ ระบบสารสนเทศทางการบัญชี” ว่าวงจรการเบิกจ่ายเงินสดถือเป็นส่วนหนึ่งของกระบวนการขนาดใหญ่ที่เรียกว่าวงจรค่าใช้จ่าย ตามที่ฮอลล์รอบการเบิกจ่ายเงินสดและระบบการซื้อ / บัญชีเจ้าหนี้ประกอบด้วยสององค์ประกอบของส่วนแรกของวงจรค่าใช้จ่าย ในรอบนี้ระบบการซื้อ / บัญชีเจ้าหนี้จะกำหนดความต้องการวัสดุของธุรกิจและจะซื้อวัสดุตามความต้องการเหล่านั้น ระบบนี้บันทึกการซื้อที่เข้ามาทั้งหมดเป็นสินค้าคงคลังและสร้างบัญชีสำหรับผู้จัดหาแต่ละราย ในระหว่างรอบการเบิกจ่ายเงินสดฝ่ายบัญชีจะรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีที่เปิดอยู่ทั้งหมดและชำระบัญชีเหล่านั้นผ่านทางการเบิกจ่ายเงินสด รอบนี้จะมากหรือน้อยเหมือนกับวงจรการเบิกจ่ายเงินสดมาตรฐาน แต่แบ่งเป็นรอบย่อย

เพิ่มเติมเกี่ยวกับการเบิกเงินสด

การเบิกจ่ายเงินสดในธุรกิจขนาดเล็กทำงานแตกต่างกันมาก ตัวอย่างเช่นร้านค้าที่เป็นอิสระอาจจ้างคนคนหนึ่งที่ทำการซื้อทั้งหมดจัดการกับการรับและยอดคงเหลือในบัญชีทั้งหมดด้วยการเบิกจ่ายเงินสด บุคคลนี้ยังจัดการเงินสดย่อยสำหรับการซื้อ

ในบางกรณีระบบจ่ายเงินสดอาจไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับการจัดซื้อวัสดุจากธุรกิจ ยกตัวอย่างเช่นรัฐแคลิฟอร์เนียเรียกว่าระบบที่จ่ายเงินรางวัลจากสลากกินแบ่งของรัฐรอบการเบิกจ่ายเงินสด ในทางเทคนิควงจรใดก็ตามที่กิจการจ่ายเงินเป็นเงินสดหรือเช็คถือเป็นการหมุนเวียนเงินสด