การตรวจสอบเป็นการวิเคราะห์วัตถุประสงค์และการตรวจสอบบางแง่มุมของการดำเนินงานของ บริษัท เพื่อยืนยันขอบเขตที่องค์กรเป็นไปตามมาตรฐานที่คาดหวัง การตรวจสอบอาจมีวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน การตรวจสอบทางการเงินจะพิจารณาระเบียนทางการเงินของ บริษัท เพื่อให้แน่ใจว่าถูกต้อง การตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่า บริษัท ได้ปฏิบัติตามกฎระเบียบหรือกฎหมายที่บังคับใช้ ในกรณีส่วนใหญ่การตรวจสอบประกอบด้วยขั้นตอนหรือหลายขั้นตอนที่ออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าผลลัพธ์ที่ถูกต้องมีวัตถุประสงค์และเชื่อถือได้มากที่สุด กระบวนการสำหรับการตรวจสอบเฉพาะจะขึ้นอยู่กับประเภทของการตรวจสอบที่กำลังดำเนินการเช่นเดียวกับสิ่งที่ชุดของมาตรฐานการควบคุมการทำงานของผู้สอบบัญชี
การแจ้งเตือน
การตรวจสอบเริ่มต้นด้วยการออกประกาศบางประเภทให้กับ บริษัท หรือองค์กรที่ถูกตรวจสอบ โดยทั่วไปแล้วจดหมายแจ้งเตือนจะระบุวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบเมื่อจะมีการดำเนินการและวันที่และเวลาของการประชุมครั้งแรกที่ผู้สอบบัญชีต้องการที่จะกำหนดเวลากับผู้นำของ บริษัท
การแจ้งเตือนจะแสดงรายการเอกสารที่ผู้สอบบัญชีต้องการตรวจสอบ สำหรับ บริษัท นี้อาจรวมถึงบทความของการรวมตัวกัน, นาทีที่บันทึกไว้ของการประชุมคณะกรรมการใด ๆ, แผนผังองค์กร, การติดต่อ, บันทึกการขายและอื่น ๆ
กระบวนการวางแผน
หลังจากส่งการแจ้งเตือนผู้สอบบัญชีจะใช้เวลาในการวางแผนการตรวจสอบ สิ่งนี้ทำก่อนการประชุมกับผู้นำองค์กรเพื่อกำหนดกลยุทธ์ที่เหมาะสมสำหรับการประชุมและงานภาคสนามที่ตามมา ผู้ตรวจสอบยังต้องระบุประเด็นสำคัญของการสอบสวนและข้อกังวลและข้อมูลเฉพาะที่ต้องการตรวจสอบเพื่อวิเคราะห์ประเด็นเหล่านั้น นอกจากนี้ยังให้เวลา บริษัท ในการรวบรวมเอกสารที่ร้องขอ
การประชุมครั้งแรก
ขั้นตอนการวางแผนมักจะนำไปสู่การประชุมครั้งแรกระหว่างผู้บริหารระดับสูงของ บริษัท และผู้สอบบัญชี อาจมีเจ้าหน้าที่ธุรการ จุดประสงค์ของการประชุมคือเพื่อให้ผู้สอบบัญชีมีโอกาสอธิบายกระบวนการและให้โอกาสแก่องค์กรในการแสดงความคิดเห็นเชิงปฏิบัติเชิงกลยุทธ์หรือการกำหนดเวลาที่พวกเขาอาจมี
งานสนาม
การทำงานภาคสนามเป็นขั้นตอนการตรวจสอบที่ใช้งานครั้งแรก โดยทั่วไปจะมีการกำหนดเวลาที่ละเอียดมากขึ้นเพื่อให้สถานะของผู้สอบบัญชีไม่รบกวนธุรกิจ การสัมภาษณ์กับพนักงานคนสำคัญอาจมีขึ้นเพื่อสอบสวนขั้นตอนและวิธีปฏิบัติทางธุรกิจ ผู้ตรวจสอบอาจทำการตรวจสอบเอกสารตัวอย่างเพื่อให้แน่ใจว่าแนวทางการสร้างและการเก็บรักษาเอกสารของ บริษัท นั้นดี
งานภาคสนามอาจดำเนินการโดยผู้สอบบัญชีเพียงไม่กี่คนหรือทีมใหญ่ขึ้นอยู่กับขนาดและขอบเขตของการตรวจสอบ
การสื่อสาร
ในขณะที่งานภาคสนามดำเนินการโดยทีมงานตรวจสอบ ณ สถานที่ของ บริษัท ทีมควรจะติดต่อกับผู้สอบบัญชีของ บริษัท เป็นประจำเพื่อชี้แจงขั้นตอนและชี้แจงให้แน่ใจว่าสามารถเข้าถึงเอกสารที่จำเป็นได้อย่างเหมาะสม
ตรวจสอบแบบร่าง
เมื่อทีมตรวจสอบเสร็จสิ้นการตรวจภาคสนามและตรวจสอบเอกสารผู้สอบบัญชีจะจัดทำรายงานการตรวจสอบฉบับร่าง เอกสารนี้ให้รายละเอียดเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบขั้นตอนการปฏิบัติงานของผู้สอบบัญชีที่ใช้เอกสารที่ตรวจสอบและผลการตรวจสอบของผู้สอบบัญชี นอกจากนี้ยังอาจรวมถึงรายการเบื้องต้นของปัญหาที่ไม่ได้รับการแก้ไข รายงานฉบับร่างได้รับการหมุนเวียนในหมู่ทีมเพื่อตรวจสอบและแก้ไข
การตอบสนองการจัดการ
หลังจากที่ทีมตรวจสอบได้ทำการแก้ไขรายงานการตรวจสอบครั้งสุดท้ายจะมีการมอบเอกสารขั้นสุดท้ายให้กับฝ่ายบริหารเพื่อทำการตรวจสอบและตอบสนอง เอกสารการตรวจสอบมักจะขอให้ฝ่ายบริหารตอบสนองต่อการค้นพบและข้อสรุปของการตรวจสอบแต่ละครั้งโดยระบุว่ามันเห็นด้วยหรือไม่เห็นด้วยกับปัญหาที่อ้างถึงแผนการแก้ไขปัญหาหรือข้อบกพร่องที่สังเกตได้และวันที่คาดว่าจะแก้ไขปัญหาทั้งหมด
ออกจากการประชุม
หลังจากการตอบสนองของฝ่ายบริหารซึ่งอาจมีการแนบอย่างเป็นทางการกับรายงานการตรวจสอบขั้นสุดท้ายการประชุมทางออกอย่างเป็นทางการอาจถูกกำหนดไว้กับ บริษัท ที่ได้รับการตรวจสอบเพื่อปิดปลายหลวมหรือตอบคำถามที่มีอยู่หารือเกี่ยวกับคำตอบของฝ่ายบริหาร
การกระจายรายงานการตรวจสอบ
รายงานการตรวจสอบขั้นสุดท้ายถูกแจกจ่ายให้กับผู้มีส่วนได้ส่วนเสียที่จำเป็นทั้งหมดรวมถึงภายในและภายนอกพื้นที่ที่ตรวจสอบหากมี
ผลตอบรับ
ในที่สุด บริษัท ตรวจสอบได้ดำเนินการเปลี่ยนแปลงตามที่แนะนำในรายงานการตรวจสอบจากนั้นผู้สอบบัญชีจะตรวจสอบและทดสอบว่าการเปลี่ยนแปลงเหล่านั้นแก้ปัญหาหรือปัญหาที่ระบุได้ดีเพียงใด ข้อเสนอแนะระหว่าง บริษัท และผู้ตรวจสอบจะดำเนินต่อไปจนกว่าปัญหาทั้งหมดจะได้รับการแก้ไขและรอบการตรวจสอบครั้งต่อไปจะเริ่มขึ้น
