ความแตกต่างระหว่างความแปรปรวนที่น่าพอใจและไม่น่าพอใจ

ในระหว่างกระบวนการจัดทำงบประมาณ บริษัท พยายามอย่างดีที่สุดในการประเมินรายได้และค่าใช้จ่ายการขายที่จะเกิดขึ้นระหว่างรอบระยะเวลาบัญชีที่จะเกิดขึ้น หลังจากรอบระยะเวลาสิ้นสุดลงฝ่ายบริหารจะเปรียบเทียบตัวเลขงบประมาณกับตัวเลขจริงและกำหนดผลต่าง หากรายได้สูงกว่าที่คาดการณ์ไว้หรือค่าใช้จ่ายต่ำกว่าความแปรปรวนก็ดี หากรายได้ต่ำกว่างบประมาณหรือค่าใช้จ่ายสูงกว่าความแปรปรวนจะไม่เอื้ออำนวย

รายได้และค่าใช้จ่ายผลต่าง

ธุรกิจทั่วไปจะคำนวณค่าใช้จ่ายและผลต่างรายได้ที่หลากหลายรวมถึง:

ความแปรปรวนราคาซื้อ
ความแปรปรวนของการใช้วัสดุ
ความแปรปรวนของประสิทธิภาพแรงงาน
ความแปรปรวนของอัตราแรงงาน
ความแปรปรวนปริมาณการขาย
ผลต่างราคาขาย
ความแปรปรวนของประสิทธิภาพค่าโสหุ้ย
ค่าใช้จ่ายผลต่างค่าโสหุ้ย

ความแปรปรวนปริมาณการขาย และ ผลต่างราคาขาย คือผลต่างรายได้ในขณะที่ส่วนที่เหลือเป็นผลต่างค่าใช้จ่าย

ผลต่างที่น่าพอใจ

ผลต่างมีประโยชน์หรือไม่น่าพอใจ ความแปรปรวนที่ดีเกิดขึ้นเมื่อรายได้สุทธิสูงกว่าที่คาดการณ์ไว้เดิมหรือมีงบประมาณ ตัวอย่างเช่น, เมื่อค่าใช้จ่ายจริงต่ำกว่า กว่าค่าใช้จ่ายที่คาดการณ์ผลต่างคือ อย่างดี. เช่นเดียวกันถ้า รายได้ที่แท้จริงสูงขึ้น กว่าที่คาดไว้ความแปรปรวนคือ อย่างดี

สมมติว่า บริษัท คาดว่าจะจ่าย $ 9 ต่อปอนด์สำหรับวัตถุดิบ 100 ปอนด์ แต่สามารถทำสัญญาราคา 7 ดอลลาร์ต่อปอนด์ ความแปรปรวนราคาซื้อคือ 100 ปอนด์ที่ $ 2 ต่อปอนด์หรือ $ 200 เนื่องจาก บริษัท ใช้เวลาน้อยลง กว่าที่คาดไว้ $ 200 คือ อย่างดี ความแปรปรวน

ความแปรปรวนนี้จะถูกนำเสนอบนกระดาษเช่นกัน $ 200 ที่ดี หรือเพียงแค่ $200.

ผลต่างที่ไม่พึงประสงค์

เมื่อรายได้ต่ำกว่าที่คาดไว้หรือค่าใช้จ่ายสูงกว่าที่คาดไว้ความแปรปรวนจะไม่เอื้ออำนวย ตัวอย่างเช่นหากราคาวัตถุดิบที่คาดหวังคือ 7 ดอลลาร์ต่อปอนด์ แต่ บริษัท ถูกบังคับให้จ่ายเงิน 9 ดอลลาร์ต่อปอนด์ความแปรปรวน $ 200 จะไม่เอื้ออำนวยแทนที่จะเป็นผลดี

ความแปรปรวนที่ไม่เอื้ออำนวยจะมีป้ายกำกับดังกล่าวหรือแสดงเป็น จำนวนลบ. ความแปรปรวนนี้จะถูกนำเสนอบนกระดาษเช่นกัน $ 200 เสียเปรียบ - $ 200 หรือ ($200).

ความแปรปรวนสุทธิ

ในระหว่างการวิเคราะห์ผลต่าง บริษัท อาจคำนวณผลต่างกำไรสุทธิ ความแปรปรวนของรายได้สุทธิคือ ผลรวมของผลต่างรายได้และผลต่างค่าใช้จ่าย. ตัวอย่างเช่นสมมติว่า บริษัท มีผลต่างรายได้ที่เป็นบวก $ 500 และผลต่างค่าใช้จ่ายที่ไม่เอื้ออำนวยเป็น $ 300 ความแปรปรวนสุทธิจะถูกนำเสนอเป็น: