การควบคุมภายในเป็นกระบวนการที่ให้การรายงานทางการเงินที่น่าเชื่อถือประสิทธิผลของการดำเนินงานและการปฏิบัติตามกฎหมาย มันเป็นกระบวนการที่ บริษัท พัฒนาและใช้ภายในสำหรับมาตรการป้องกันและนักสืบ มีองค์ประกอบที่สำคัญหลายประการและมีความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องหากระบบไม่ได้ติดตั้งอย่างถูกต้อง การประเมินความเสี่ยงเป็นขั้นตอนมาตรฐานที่ บริษัท ใช้ในการตรวจสอบความเสี่ยงและหลีกเลี่ยงปัญหาที่อาจเกิดขึ้น
ความเสี่ยงด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบ
ขั้นตอนการควบคุมภายในที่ดีมีความสำคัญเพื่อหลีกเลี่ยงความเสี่ยงในการปฏิบัติตามกฎระเบียบ ความเสี่ยงด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบนั้นเกี่ยวข้องกับ บริษัท ที่ละเมิดกฎหมายหรือนโยบายท้องถิ่นหรือรัฐบาลกลาง ความเสี่ยงด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบอาจทำให้เกิดข้อมูลที่ทำให้เข้าใจผิดในงบการเงินของ บริษัท และปัญหาระหว่าง บริษัท และบริการสรรพากร เพื่อหลีกเลี่ยงความเสี่ยงสูง บริษัท จำเป็นต้องใช้มาตรการป้องกัน หลีกเลี่ยงปัญหาการปฏิบัติตามโดยมีพนักงานที่มีความรู้ซื่อสัตย์และปฏิบัติตามกฎหมายและข้อบังคับทั้งหมด
ความเสี่ยงจากการทุจริต
การฉ้อโกงเป็นความเสี่ยงที่พบบ่อยในระบบการควบคุมภายใน การป้องกันการฉ้อโกงเกี่ยวข้องกับการพัฒนาระบบที่ดีที่แยกหน้าที่ของพนักงานแต่ละคน พนักงานที่รับการชำระเงินควรแยกออกจากพนักงานที่ทำการฝากเงิน พนักงานที่ป้อนการตรวจสอบการทำธุรกรรมไม่ควรกระทบยอดบัญชีการตรวจสอบ ระบบเอกสารที่เหมาะสมมีความสำคัญต่อการหลีกเลี่ยงการฉ้อโกง ธุรกรรมทั้งหมดควรตรวจสอบย้อนกลับไปยังจุดกำเนิดได้ ขั้นตอนเหล่านี้มีประโยชน์ในการป้องกันการฉ้อโกง คุณสามารถตรวจจับการฉ้อโกงผ่านเหตุการณ์ที่ผิดปกติ พนักงานที่ดูเหมือนจะอยู่นอกเหนือความหมายของพวกเขามักจะเป็นอาการของการฉ้อโกงเช่นเอกสารที่หายไปหรือถูกดัดแปลง ธุรกรรมที่ไม่สามารถติดตามได้นั้นเป็นอาการที่อาจเกี่ยวข้องกับการฉ้อโกง
ความเสี่ยงในการควบคุม
การขาดการตรวจสอบพนักงานเป็นความเสี่ยงที่มักเกี่ยวข้องกับการควบคุมภายใน แม้ว่าจะมีระบบการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพความเสี่ยงสามารถเกิดขึ้นได้หากพนักงานไม่ได้รับการตรวจสอบเป็นระยะ การทบทวนและประเมินผลอย่างสม่ำเสมอควรเป็นส่วนหนึ่งของระบบการควบคุมภายใน ซึ่งรวมถึงธุรกรรมการตรวจสอบเฉพาะจุดเพื่อพิจารณาว่าเป็นไปตามกฎระเบียบและนโยบายของ บริษัท หรือไม่ ผู้จัดการต้องจับตาการรายงานทางการเงินโดยมองหาความแตกต่างหรือกิจกรรมที่ผิดปกติอยู่เสมอ ผู้จัดการสามารถดำเนินการเงินสดประหลาดใจและการนับสินทรัพย์ถือพนักงานที่รับผิดชอบในความแตกต่างใด ๆ
