โดยทั่วไปหลักการบัญชีที่ยอมรับ (GAAP) จะขึ้นอยู่กับระบบบัญชีคงค้าง ซึ่งหมายความว่ารายได้จะถูกบันทึกเมื่อได้รับและจะมีการบันทึกค่าใช้จ่ายเมื่อเกิดขึ้น ไม่มีธุรกรรมเงินสดที่เกี่ยวข้องจะต้องเกิดขึ้นเพื่อให้รายการบันทึกประจำวันที่จะทำ ความแตกต่างนั้นมีบทบาทสำคัญในการค้นหาความแตกต่างระหว่างดอกเบี้ยค้างรับและรายได้ดอกเบี้ย
ดอกเบี้ยค้างรับ
ดอกเบี้ยค้างรับอาจเป็นรายได้ดอกเบี้ยค้างรับหรือดอกเบี้ยค้างจ่าย สำหรับรายได้ดอกเบี้ยค้างรับหมายถึงดอกเบี้ยที่ได้รับ แต่ไม่ได้รับเงินสด สำหรับดอกเบี้ยค้างจ่ายหมายถึงค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น แต่ไม่มีการจ่ายเงินสด ตัวอย่างเช่น บริษัท มีเงินกู้และจ่ายดอกเบี้ย $ 300 รายไตรมาสที่เกิดขึ้นในอัตรา $ 100 ต่อเดือน หลังจากผ่านไปหนึ่งเดือน บริษัท จะมีดอกเบี้ยค้างจ่ายที่ $ 100 จะไม่มีการจ่ายเงินออกที่เกี่ยวข้องกับ $ 100
ดอกเบี้ยรับ
รายได้ดอกเบี้ยอธิบายจำนวนแหล่งที่มาของรายได้ แต่โดยปกติแล้วจะเป็นรายได้จากยอดเงินสดที่ธนาคาร รายได้ดอกเบี้ยอาจเป็นดอกเบี้ยที่ได้รับจากพันธบัตร แต่นั่นก็ค่อนข้างหายากโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับ บริษัท ที่ไม่ได้อยู่ในธุรกิจการลงทุน รายได้ที่ได้รับไม่ได้หมายถึงรายการเงินสดที่เกี่ยวข้องที่เกิดขึ้นแล้ว แต่ บริษัท ได้รับรายได้ดอกเบี้ย อาจหมายถึงว่าได้รับเงินสดแล้วหรืออาจไม่ได้
ข้อแตกต่าง
มีความแตกต่างใหญ่สองอย่างระหว่างดอกเบี้ยค้างรับและรายได้ดอกเบี้ย ประการแรกดอกเบี้ยค้างรับอาจเป็นรายการรายได้หรือค่าใช้จ่ายที่สำคัญสำหรับงบกำไรขาดทุน ประการที่สองดอกเบี้ยค้างรับหมายความว่าดอกเบี้ยได้รับหรือจ่ายไปแล้ว แต่ไม่มีธุรกรรมเงินสดที่เกี่ยวข้องเกิดขึ้น ในขณะที่รายได้ดอกเบี้ยหมายความว่าดอกเบี้ยได้รับไปแล้ว แต่การทำธุรกรรมเงินสดอาจเกิดขึ้นหรือไม่เกิดขึ้นแล้ว
ยอดคงค้าง
เงินคงค้างเกิดขึ้นเมื่อมีความแตกต่างระหว่างเวลาที่ได้รับหรือจ่ายเป็นเงินสดและเมื่อมีการทำธุรกรรมเงินสดที่เกิดขึ้น ยอดคงค้างเช่นค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยและรายได้เป็นรายการตามงวดและมีการเพิ่มขึ้นตลอดเวลาของวัน อย่างไรก็ตามในการปฏิบัติรายการคงค้างเกิดขึ้นขึ้นอยู่กับเมื่อหนังสือมีการปรับปรุงเมื่อเทียบกับการทำธุรกรรมเงินสด ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท อัปเดตหนังสือสองครั้งต่อเดือนและ บริษัท จ่ายพนักงานเดือนละครั้งจะมีค่าใช้จ่ายค่าจ้างที่เกิดขึ้น อย่างไรก็ตามหาก บริษัท อัปเดตหนังสือเมื่อพนักงานได้รับค่าจ้างจะไม่มีรายการสะสมในหนังสือ
