ตามมาตรฐานวิชาชีพผู้ตรวจประเมินจะต้องวางแผนการตรวจสอบโดยใช้ความระมัดระวังอย่างมืออาชีพ ซึ่งรวมถึงการทำความเข้าใจเกี่ยวกับกระบวนการทางธุรกิจของลูกค้าเป้าหมายและความเสี่ยง เครื่องมือทั่วไปที่ใช้ในระหว่างการวางแผนการตรวจสอบคือรายการตรวจสอบก่อนการตรวจสอบหรือแบบสอบถาม รายการตรวจสอบสามารถมีประโยชน์หลายอย่างรวมถึงการรวบรวมข้อมูลเบื้องต้นเพื่อขอบเขตการตรวจสอบการกำหนดความเสี่ยงทางธุรกิจที่สำคัญระบุพื้นที่สำหรับความสนใจการตรวจสอบเพิ่มเติมและแจ้งให้ลูกค้าทราบถึงความต้องการข้อมูล
การเก็บข้อมูลลูกค้า
รายการตรวจสอบก่อนการตรวจสอบมักใช้เพื่อรวบรวมข้อมูลที่สำคัญจากลูกค้าตรวจสอบในระหว่างขั้นตอนการวางแผนของการตรวจสอบ ตัวอย่างเช่นในการตรวจสอบงบการเงินผู้สอบบัญชีอาจส่งรายการตรวจสอบที่ขอข้อมูลเฉพาะเช่นงบธนาคารสัญญาเช่าและนโยบายการประกันในช่วงเวลาหนึ่ง นอกจากนี้ยังสามารถส่งแบบสอบถามไปยังลูกค้าเพื่อรวบรวมข้อมูลสำคัญเกี่ยวกับวัตถุประสงค์และความเสี่ยงทางธุรกิจ ผู้สอบบัญชีสามารถใช้ความรู้นี้เพื่อกำหนดเป้าหมายและจัดลำดับความสำคัญของงานตรวจสอบบัญชี
ตรวจสอบการสื่อสารข้อมูล
รายการตรวจสอบก่อนการตรวจสอบสามารถใช้เป็นเครื่องมือในการให้ข้อมูลที่สำคัญแก่ลูกค้าตรวจสอบ ตัวอย่างเช่นการสื่อสารอาจประกาศวันที่และระยะเวลาของการตรวจสอบที่จะเกิดขึ้นขอบเขตการตรวจสอบเบื้องต้นและวัตถุประสงค์และข้อกำหนดการตรวจสอบเช่นที่พักสำนักงานพื้นที่และความต้องการการเข้าถึงข้อมูล การประกาศนี้สามารถใช้ร่วมกับการร้องขอข้อมูลเบื้องต้นได้ ข้อมูลสามารถส่งต่อไปยังผู้สอบบัญชีในระหว่างการวางแผนหรือให้ผู้สอบบัญชีที่สถานที่ตรวจสอบ
การรวบรวมข้อมูลภายใน
รายการตรวจสอบก่อนการตรวจสอบยังสามารถทำหน้าที่เป็นเอกสารภายในสำหรับทีมตรวจสอบเพื่อให้มั่นใจว่ามีการรวบรวมข้อมูลสำคัญ ตัวอย่างเช่นรายการตรวจสอบอาจต้องการให้ผู้สอบบัญชีสร้างรายงานและตัวชี้วัดภายในเช่นงบการเงินและตัวชี้วัดประสิทธิภาพหลัก การรวบรวมข้อมูลนี้เป็นอิสระจากไคลเอนต์ตรวจสอบให้ความน่าเชื่อถือมากขึ้นเพื่อความถูกต้องของมัน นอกจากนี้ผู้ตรวจสอบบัญชียังสามารถรวบรวมข้อมูลจากแหล่งข้อมูลบุคคลที่สามเช่นซัพพลายเออร์เจ้าหนี้และลูกค้าโดยใช้วิธีการตรวจสอบ
การประกันคุณภาพภายใน
วัตถุประสงค์อื่นของรายการตรวจสอบก่อนการตรวจสอบคือเพื่อให้มั่นใจว่ามีการปฏิบัติตามแนวทางและแนวทางการตรวจสอบภายใน ตัวอย่างเช่นรายการตรวจสอบอาจรวมถึงรายการต่างๆเช่นข้อมูลรายงานหรือการวิเคราะห์ที่จำเป็นสำหรับการตรวจสอบแต่ละครั้งหรือการอนุมัติวัตถุประสงค์การตรวจสอบขอบเขตและขั้นตอนการทดสอบโดยการจัดการการตรวจสอบ รายการตรวจสอบอื่น ๆ อาจรวมถึงการสื่อสารกับลูกค้าที่ตรวจสอบและการตรวจสอบการจัดการการเดินทางของผู้สอบบัญชีเอกสารรายการตรวจสอบสามารถให้หลักฐานที่น่าเชื่อถือแก่บุคคลภายนอกว่ากระบวนการวางแผนการตรวจสอบเป็นไปตามมาตรฐานบางอย่าง
