ดอกเบี้ยค้างรับคืออะไร

บริษัท ที่ใช้การบัญชีคงค้างจะต้องบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาเดียวกันกับที่พวกเขาได้รับและเกิดขึ้นตามลำดับ ดอกเบี้ยค้างรับหมายถึงรายได้ดอกเบี้ยที่ บริษัท ได้รับ แต่ยังไม่ได้รับเป็นเงินสด สิ่งนี้เกิดขึ้นเมื่อการจ่ายดอกเบี้ยเป็นเงินสดอยู่นอกรอบระยะเวลาบัญชี ดอกเบี้ยค้างรับเป็นบัญชีสินทรัพย์ในบัญชีของนักลงทุนและหนี้สินหมุนเวียนในบัญชีของผู้ออกหลักทรัพย์

ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับ

แหล่งที่มาของรายได้ดอกเบี้ยรวมถึงพันธบัตรตั๋วเงินและผลิตภัณฑ์ที่มีดอกเบี้ยอื่น ๆ ผลิตภัณฑ์เหล่านี้บางส่วนอาจจ่ายดอกเบี้ยเมื่อครบกำหนดในขณะที่ผลิตภัณฑ์อื่น ๆ อาจจ่ายดอกเบี้ยครึ่งปี ซึ่งหมายความว่า บริษัท อาจไม่ได้รับดอกเบี้ยก่อนที่จะจัดทำงบการเงินสำหรับรอบระยะเวลาบัญชีซึ่งเป็นสาเหตุที่ บริษัท ต้องเตรียมการปรับรายการเพื่อบันทึกดอกเบี้ยที่ได้รับในดอกเบี้ยค้างรับ

การคำนวณ

จำนวนดอกเบี้ยค้างรับเป็นฟังก์ชั่นของอัตราดอกเบี้ยเงินต้น (หรือมูลค่าที่ตราไว้) และระยะเวลาที่ดอกเบี้ยค้างรับ ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท เป็นเจ้าของพันธบัตรองค์กรมูลค่า $ 1,000 ที่จ่ายดอกเบี้ยทุกสองปีในอัตราร้อยละ 6 ต่อปีการจ่ายดอกเบี้ยรายปีคือ $ 60 ($ 1,000 x 0.06) และดอกเบี้ยค้างรับอยู่ที่ $ 5 ต่อเดือน ($ 60/12) สำหรับงบการเงินไตรมาสแรก ณ สิ้นเดือนมีนาคม บริษัท มีดอกเบี้ยสามเดือนหรือ 15 ดอลลาร์ (5 x 3)

การบัญชี

บริษัท ต้องจัดทำรายการปรับปรุงสำหรับดอกเบี้ยค้างรับเมื่อ บริษัท จัดทำงบการเงินรายไตรมาส รายการเหล่านี้เป็นการหักบัญชีรายรับดอกเบี้ยค้างรับและรายได้ดอกเบี้ยเครดิตซึ่งจะเป็นการเพิ่มทั้งสองบัญชี ในตัวอย่างจำนวนเงินสำหรับรายการเหล่านี้คือ $ 15 ต่อรายการ เมื่อ บริษัท ได้รับการชำระดอกเบี้ยเป็นเงินสด บริษัท จะหักเงินสดเครดิตดอกเบี้ยค้างรับและรายได้ดอกเบี้ยเครดิต เพื่อสรุปตัวอย่างเมื่อสิ้นไตรมาสที่สองเมื่อ บริษัท ได้รับการชำระดอกเบี้ยครึ่งปีแรก บริษัท จะหักเงินสดเป็นจำนวน $ 30 ($ 5 x 6) เครดิตดอกเบี้ยค้างรับเท่ากับ $ 15 ($ 5 x 3) และเครดิตรายรับดอกเบี้ยเท่ากับ $ 15 ($ 5 x 3) โปรดทราบว่าจะต้องให้เครดิตสามเดือนของรายได้ ณ จุดนั้นเนื่องจาก บริษัท ได้รวมรายได้ดอกเบี้ยไตรมาสแรกในงบกำไรขาดทุนไตรมาสแรก

ความสำคัญ

ดอกเบี้ยค้างรับจะเพิ่มบัญชีสินทรัพย์หมุนเวียนในงบดุลของ บริษัท ในขณะที่รายได้ดอกเบี้ยจะเพิ่มรายได้สุทธิ รายได้ค้างรับเป็นการทำธุรกรรมที่ไม่ใช่แคชหมายความว่า บริษัท จะต้องหักจำนวนเงินเหล่านี้จากรายได้สุทธิเพื่อคำนวณกระแสเงินสดสุทธิ เมื่อ บริษัท ได้รับเงินสดรายการบัญชีจะย้ายยอดคงเหลือในดอกเบี้ยค้างรับเป็นเงินสดซึ่งจะเพิ่มกระแสเงินสดสุทธิสำหรับงวด แต่ไม่มีผลกระทบต่อการคำนวณรายได้สุทธิ

การพิจารณา

ผู้ออกบางรายอาจไม่จ่ายดอกเบี้ยตรงเวลาหรืออาจไม่สามารถชำระคืนเงินต้นได้ รายการทางบัญชีในกรณีนี้คือการตัดจำหน่ายและโอนดอกเบี้ยและลูกหนี้เงินต้นไปเป็นค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญซึ่งเป็นบัญชีที่ใช้ในทางตรงกันข้ามซึ่งจะลดมูลค่าของลูกหนี้ในงบดุล