ความเสี่ยงคือแนวคิดที่กำหนดของการตรวจสอบ ผู้ตรวจสอบจะตรวจสอบธุรกิจเป็นหลักเพื่อระบุความเสี่ยงด้านปฏิบัติการและด้านการเงิน ปัจจัยความเสี่ยงทั้งสองประเภทนี้แบ่งเป็นประเภทความเสี่ยงที่กว้างขึ้นและความเสี่ยงในการมีส่วนร่วม การแจ้งเตือนความเสี่ยงการตรวจสอบปี 1995 นำเสนอความเสี่ยงการมีส่วนร่วมในระยะ ประกอบด้วยองค์ประกอบสามส่วนที่สัมพันธ์กัน: ความเสี่ยงทางธุรกิจของนิติบุคคลความเสี่ยงทางธุรกิจของผู้สอบบัญชีและความเสี่ยงการตรวจสอบ
ความเสี่ยงทางธุรกิจ
ความเสี่ยงทางธุรกิจของ บริษัท คือความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานอย่างต่อเนื่อง ซึ่งอาจรวมถึงปัจจัยภายนอกธุรกิจและอุตสาหกรรมตัวแปรเศรษฐกิจมหภาคหรือการเก็งกำไรที่ล้มเหลว การตัดสินใจของ บริษัท และปัจจัยการจัดการอย่างมากในการประเมินความเสี่ยงนี้
ความเสี่ยงการตรวจสอบและความเสี่ยงทางธุรกิจของผู้สอบบัญชี
ความเสี่ยงด้านการตรวจสอบคือความเสี่ยงที่ผู้สอบบัญชีจะให้ความเห็นอย่างไม่มีเงื่อนไขหรือความสะอาดในงบการเงินที่มีการระบุข้อมูลผิดพลาดอย่างมีนัยสำคัญหรือไม่ถูกต้อง มาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 47 กำหนดความเสี่ยงทางธุรกิจของผู้สอบบัญชีเนื่องจากความเสี่ยงที่ผู้สอบบัญชี“ อาจได้รับบาดเจ็บหรือสูญเสีย…จากการถูกดำเนินคดีการเผยแพร่ที่ไม่พึงประสงค์หรือเหตุการณ์อื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับงบการเงินที่เขาได้ตรวจสอบและรายงาน”
ความเสี่ยงต่อการมีส่วนร่วม
ความเสี่ยงทางธุรกิจของผู้สอบบัญชีความเสี่ยงทางธุรกิจของผู้สอบบัญชีและความเสี่ยงในการตรวจสอบเป็นภัยคุกคามต่อชื่อเสียงและประสิทธิผลของ บริษัท ตรวจสอบและมีส่วนทำให้เกิดความเสี่ยงโดยรวมซึ่งเป็นความเสี่ยงที่ ซึ่งรวมถึงความเสี่ยงของการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญความเสี่ยงต่อชื่อเสียงของบุคคลหนึ่งเนื่องจากการเชื่อมโยงกับลูกค้ารายใดรายหนึ่งไม่สามารถชำระหนี้ให้กับ บริษัท ได้
การลดความเสี่ยงของการมีส่วนร่วม
เมื่อเลือกว่าจะยอมรับหรือให้บริการลูกค้าต่อ บริษัท ตรวจสอบบัญชีควรพิจารณาความเสี่ยงในการมีส่วนร่วมและองค์ประกอบสามส่วน หากลูกค้าได้รับการยอมรับการตรวจสอบจะต้องได้รับการวางแผนเพื่อให้ความเสี่ยงขององค์ประกอบอยู่ในระดับที่ยอมรับได้ การจัดการความซื่อสัตย์เป็นปัจจัยสำคัญในความเสี่ยงที่ยอมรับได้ การตรวจสอบการตรวจสอบปีก่อนการพูดคุยกับผู้สอบบัญชีก่อนหน้าและการให้คำปรึกษาแหล่งข้อมูลอิสระเช่นอุตสาหกรรมและสิ่งพิมพ์ทางการค้าทำให้ผู้สอบบัญชีประเมินความสามารถในการบริหาร ผู้ตรวจสอบควรพิจารณาความเป็นอิสระและองค์ประกอบของคณะกรรมการด้วย ผู้ตรวจสอบจะต้องประเมินกระบวนการและการควบคุมความเสี่ยงและข้อกำหนดการรายงานตามข้อบังคับเมื่อตรวจสอบควบคู่ไปกับรายงานทางการเงินที่ผ่านมาผู้สอบบัญชีควรเริ่มเข้าใจสุขภาพทางการเงินและความสมบูรณ์ขององค์กร หากความเสี่ยงต่อการมีส่วนร่วมสูงเกินไปผู้สอบบัญชีไม่ควรให้บริการลูกค้า หากยอมรับการมีส่วนร่วมผู้สอบบัญชีควรติดตามความเสี่ยงต่อการมีส่วนร่วมและตอบสนองต่อไป
