ขั้นตอนการตรวจสอบสำหรับเงินสด

สารบัญ:

Anonim

ธุรกิจพึ่งพาการตรวจสอบเงินสดซึ่งเป็นระบบควบคุมภายในที่สำคัญเมื่อตรวจสอบขั้นตอนที่เหมาะสมสำหรับการจัดการเงินสด นโยบายการ จำกัด จำนวนบุคคลที่สามารถเข้าถึงเงินสดและจำนวนหน้าที่จัดการเงินสดบุคคลหนึ่งบุคคลใดสามารถ จำกัด กิจกรรมการฉ้อโกง

การเข้าถึงเงินสด

ขั้นตอนการตรวจสอบเงินสดกำหนดจำนวนบุคคลที่จัดการเงินสดที่จุดรวบรวมหลัก มีเพียงพนักงานเก็บเงินและผู้จัดการสำนักงานด้านหน้าเท่านั้นที่ควรจัดการกับเงินตามที่เข้ามาในธุรกิจ การตรวจสอบควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าแคชเชียร์และผู้จัดการสำนักงานด้านหน้าเข้าสู่ระบบและลงชื่อออกเงินก่อนที่มันจะเข้าหรือออกจากตู้เซฟ ควรมีบุคคลสองคนเมื่อนำเงินสดออกจากตู้เซฟและนำไปที่สำนักงานบัญชีหรือธนาคาร

การเตรียมเงินฝาก

บุคคลอื่นที่ไม่ใช่แคชเชียร์หรือผู้จัดการสำนักงานด้านหน้าควรเตรียมเงินสดสำหรับการฝาก การตรวจสอบควรพิจารณาว่าบุคคลใดเตรียมเงินฝากและวิธีการที่หัวหน้างานในสำนักงานบัญชีจะตรวจสอบพวกเขา บริษัท ส่วนใหญ่กำหนดให้พนักงานกรอกแบบฟอร์มต่าง ๆ เมื่อทำการบันทึกและเตรียมเงินฝาก ผู้ตรวจสอบควรประเมินแบบฟอร์มเพื่อให้แน่ใจว่าพนักงานปฏิบัติตามขั้นตอนการเตรียมเงินฝากทั้งหมด

ฝากเงินโพสต์

การตรวจสอบควรมุ่งเน้นไปที่ระบบการโพสต์ที่บันทึกการฝากแต่ละครั้งในระบบข้อมูลการบัญชี ผู้ตรวจสอบควรตรวจสอบบันทึกทางอิเล็กทรอนิกส์เพื่อให้แน่ใจว่าการฝากเงินแต่ละรายการผ่านระบบไปในเวลาที่เหมาะสม การผ่านรายการฝากล่าช้าสร้างสถานการณ์ที่ยากลำบากในสำนักงานบัญชีโดยการเพิ่มระยะเวลาการเก็บกระแสเงินสด ใน บริษัท ส่วนใหญ่บุคคลที่โพสต์เงินฝากในระบบข้อมูลไม่ควรเป็นคนที่เตรียมเงินฝาก

การกระทบยอดธนาคาร

หลังจากระบบข้อมูลการบันทึกบัญชีเงินฝากฝ่ายบัญชีจัดทำและตรวจสอบการกระทบยอดธนาคารเพื่อให้แน่ใจว่าธนาคารดำเนินการฝากเงินทั้งหมดในเวลาที่เหมาะสม แผนกบัญชีอาจเตรียมการกระทบยอดเป็นรายวันหรือรายเดือนทั้งนี้ขึ้นอยู่กับขนาดของ บริษัท

เมื่อการตรวจสอบธนาคารกระทบยอดผู้สอบบัญชีควรตรวจสอบเมื่อธนาคารบันทึกเงินฝากและไม่ว่าพวกเขาจะสอดคล้องกับวันที่สำนักงานบัญชีเข้าสู่ระบบข้อมูล การตรวจสอบการกระทบยอดควรทดสอบว่ายอดคงเหลือในบัญชีจากระบบข้อมูลตรงกับยอดคงเหลือที่กระทบยอดของใบแจ้งยอดธนาคาร

ตรวจสอบการเบิกจ่าย

ผู้สอบบัญชีประเมินการจ่ายเงินสดเช่นเดียวกับการฝากเงินสด ผู้สอบบัญชีควรตรวจสอบใบแจ้งหนี้บัญชีเจ้าหนี้ในระบบข้อมูลการบัญชีเพื่อให้แน่ใจว่ายอดเงินในใบแจ้งหนี้ตรงกับจำนวนระบบ ผู้ตรวจสอบควรตรวจสอบงบกระทบยอดธนาคารเพื่อให้แน่ใจว่าทุกการตรวจสอบการตัด บริษัท ให้กับผู้ขายที่ชัดเจนผ่านธนาคาร ผู้ตรวจสอบควรตรวจสอบการตรวจสอบที่ยังค้างอยู่เพื่อความถูกต้อง หาก บริษัท ต้องการพนักงานบัญชีเจ้าหนี้เพื่อยอดดุลใบแจ้งหนี้กับงบผู้ขายผู้ตรวจสอบควรตรวจสอบการกระทบยอดเหล่านี้เพื่อความถูกต้องและความถูกต้อง