ถึงแม้ว่า บริษัท รับผิด จำกัด จะไม่จ่ายภาษีนิติบุคคลเว้นแต่ บริษัท จะเลือกให้เสียภาษีในฐานะ บริษัท ซี แต่ในกรณีส่วนใหญ่ LLC จะต้องยื่นแบบแสดงรายการคืน ผลตอบแทนและแบบฟอร์มนั้นจะต้องยื่นพร้อมกับ Internal Revenue Service ขึ้นอยู่กับวิธีการจัดระเบียบ LLC ไม่ว่าจะมีพนักงานและทางเลือกของการรักษาภาษีที่ทำโดยสมาชิกในฐานะเจ้าของ LLCs เรียกว่า
รับคืนรายได้
กรมสรรพากรไม่รู้จัก LLC สำหรับจุดประสงค์ด้านภาษีเงินได้ แต่ให้ถือว่า LLC เป็น "นิติบุคคลที่ไม่ต้องสนใจ" เป็นหุ้นส่วนหรือ บริษัท LLC ที่มีหลายสมาชิกซึ่งยอมรับการจำแนกประเภทเริ่มต้นของการเป็นพันธมิตรจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 1065 และการคืนเงินจากพันธมิตรรายได้ของสหรัฐอเมริกา หาก LLC เลือกที่จะจัดประเภทเป็น S Corporation จะต้องยื่นแบบฟอร์ม 1120S, US Return Return สำหรับ S Corporation ด้วยทั้งสองรูปแบบเหล่านี้รายได้ทั้งหมดของ บริษัท นั้นเกิดจากสมาชิกของ LLC และแต่ละพันธมิตรต้องรายงานส่วนแบ่งรายได้ของเขาจากการคืนภาษีส่วนบุคคล หาก LLC เลือกที่จะเก็บภาษีในฐานะ C Corporation จะต้องยื่นแบบฟอร์ม 1120, การคืนภาษีเงินได้ของสหรัฐอเมริกา
ไม่ต้องการผลตอบแทน
IRS ปฏิบัติต่อ LLC แบบสมาชิกเดียวโดยค่าเริ่มต้นเป็นนิติบุคคลที่ไม่ต้องสนใจและไม่ได้เป็นธุรกิจที่แยกต่างหากจากเจ้าของ บริษัท เองไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีใด ๆ แต่เจ้าของรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั้งหมดในฐานะเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวในตาราง C. กำไรและขาดทุนจากการดำเนินธุรกิจกับการคืนภาษีรายได้ส่วนบุคคล 1,040 อย่างไรก็ตามสมาชิก LLC เดียวมีตัวเลือกที่จะได้รับการปฏิบัติในฐานะ บริษัท
ผลกระทบทางภาษี
เจ้าของการยื่นแบบ LLC สมาชิกเดียวในฐานะเจ้าของคนเดียวจะต้องจ่ายภาษีการจ้างงานตนเองนอกเหนือจากภาษีเงินได้สำหรับกำไรใด ๆ ที่ บริษัท ทำ สำหรับ LLC ที่เสียภาษีในฐานะหุ้นส่วนผู้จัดการสมาชิกแต่ละคนซึ่งเป็นหุ้นส่วนที่มีส่วนร่วมในการดำเนินธุรกิจจะต้องจ่ายภาษีการจ้างงานตนเองจากส่วนแบ่งกำไร สมาชิกแบบพาสซีฟที่ลงทุนใน บริษัท เท่านั้น แต่ไม่ได้มีส่วนร่วมอย่างมากในการดำเนินงานของ บริษัท ไม่ต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเอง เมื่อเสียภาษีในฐานะ S Corporation ผู้จัดการสมาชิกจะต้องได้รับค่าจ้าง "สมเหตุผล" ซึ่งเป็นไปตามมาตรฐานอุตสาหกรรมที่ LLC ดำเนินงาน LLC จ่ายภาษีการจ้างงานและเก็บภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินเดือน แต่ส่วนแบ่งผลกำไรใด ๆ ที่ผู้จัดการสมาชิกได้รับแยกต่างหากจากค่าจ้างนั้นถือเป็นรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเอง เมื่อเสียภาษีในฐานะ บริษัท C บริษัท LLC เองก็จ่ายภาษีนิติบุคคลสำหรับผลกำไร ส่วนแบ่งผลกำไรจะถูกเก็บภาษีอีกครั้งเมื่อแจกจ่ายให้กับสมาชิก LLC
ข้อดี
สำหรับ บริษัท ที่เริ่มต้นนั้น LLCs นั้นได้รับการปฏิบัติในฐานะเจ้าของหรือเป็นหุ้นส่วน แต่เพียงผู้เดียวนั้นให้ความเรียบง่ายในการจัดเก็บและเรียกเก็บภาษี“ ส่งผ่าน” ที่หลีกเลี่ยงภาษีสองเท่าที่กำหนดไว้ใน บริษัท Cแม้ว่าผู้จัดการสมาชิกจะจ่ายภาษีการจ้างงานตนเองจากกำไร แต่อัตราดังกล่าวเท่ากับภาษีการจ้างงานสำหรับค่าจ้างเพื่อครอบคลุม Medicare และประกันสังคม เมื่อผลกำไรเพิ่มขึ้นมากพอที่ส่วนแบ่งของผู้จัดการสมาชิกจะสูงกว่าข้อกำหนดค่าจ้างที่สมเหตุสมผลการเลือกที่จะเก็บภาษีเนื่องจาก บริษัท เอสเอสามารถให้การประหยัดภาษีได้อย่างมีนัยสำคัญเนื่องจากเงินสามารถถูกเบี่ยงเบนจากรายได้ที่ได้รับ ในขณะที่ LLC ที่เสียภาษีในฐานะ บริษัท C ต้องเผชิญกับภาษีนิติบุคคลจากผลกำไร แต่ก็ไม่จำเป็นต้องแจกจ่ายผลกำไรทั้งหมดให้กับสมาชิก “ การแยกรายได้” ตามที่เรียกว่าช่วยให้ บริษัท สามารถรักษายอดกำไรและเงินปันผลสะสมเพื่อหลีกเลี่ยงการผลักดันสมาชิกให้อยู่ในกรอบภาษีที่สูงขึ้น
แบบฟอร์มอื่น ๆ
หาก LLC มีพนักงานจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 941 การคืนภาษีของรัฐบาลกลางรายไตรมาสของนายจ้างเพื่อรายงานค่าจ้างและการหักภาษี ณ ที่จ่าย บริษัท จะต้องส่ง W-2s ให้กับพนักงานและแบบฟอร์มไฟล์ 940, การคืนภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลางประจำปีของนายจ้าง
