รายการตรวจสอบการตรวจสอบธนาคารเป็นเครื่องมือทดสอบและประเมินผลที่สำคัญซึ่งช่วยให้ผู้สอบบัญชีระดับสูงทบทวนกระบวนการและแนวทางปฏิบัติภายในองค์กร รายการตรวจสอบนี้ช่วยให้ผู้ตรวจสอบมั่นใจว่ามีการปฏิบัติตามกฎหมายและข้อบังคับของสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของสหรัฐอเมริกาและมาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ (IFRS)
สภาพแวดล้อมการควบคุมงานวิจัย
ผู้สอบบัญชีเรียนรู้เกี่ยวกับสภาพแวดล้อมการควบคุมของธนาคารเพื่อทำความคุ้นเคยกับปัจจัยที่มีผลต่อกิจกรรมและธุรกรรมขององค์กร ปัจจัยภายนอกและภายในอาจส่งผลต่อกิจกรรมของสถาบันการธนาคาร ตัวอย่างเช่นธนาคารเพื่อการลงทุนในสหรัฐอเมริกาจำเป็นต้องปฏิบัติตามกฎระเบียบด้านสรรพากรหรือหน่วยงานกำกับดูแลอุตสาหกรรมการเงินเป็นประจำ ปัจจัยภายในอาจเกี่ยวข้องกับรูปแบบความเป็นผู้นำและค่านิยมทางจริยธรรมนโยบายทรัพยากรมนุษย์ขององค์กรชุดทักษะของพนักงานและความแข็งแกร่งทางการเงินของ บริษัท สถานะการแข่งขันของธนาคารอาจส่งผลกระทบต่อสภาพแวดล้อมการควบคุม
ทดสอบการควบคุมภายใน
ผู้สอบบัญชีทดสอบการควบคุมภายในของธนาคาร ณ จุดที่กำหนดในเวลาหรือบนพื้นฐานแบบสุ่ม การควบคุมคือกลุ่มของคำสั่งที่ผู้บริหารระดับสูงของธนาคารกำหนดขึ้นเพื่อป้องกันการฉ้อโกงข้อผิดพลาดหรือความผิดปกติทางเทคโนโลยีในกิจกรรมการดำเนินงาน การทดสอบการควบคุมภายในช่วยให้ผู้สอบบัญชีมี "เรื่องที่เป็นหลักฐาน" และข้อมูลที่เกี่ยวข้องในกระบวนการจัดอันดับความเสี่ยง "เรื่องที่เป็นหลักฐาน" เป็นข้อมูลที่ผู้ตรวจสอบภายในใช้ในการแสดงความคิดเห็น ผู้ตรวจสอบยังมั่นใจว่าการควบคุมภายในมีความเพียงพอและใช้งานได้ การควบคุมการทำงานให้บริการโซลูชั่นที่เหมาะสมสำหรับการสลายภายใน
การควบคุมอันดับและความเสี่ยง
ผู้สอบบัญชีตรวจสอบสภาพแวดล้อมการควบคุมของธนาคารและทดสอบการควบคุมขององค์กรเพื่อทำความคุ้นเคยกับการควบคุมดังกล่าว เขาจัดอันดับการควบคุมภายในว่า "สูง" "ปานกลาง" และ "ต่ำ" ขึ้นอยู่กับการสูญเสียที่คาดหวัง ผู้ตรวจสอบภายในใช้มาตรฐานการสอบบัญชีที่ยอมรับกันโดยทั่วไปหรือ GAAS และหลักการบัญชีที่ยอมรับกันโดยทั่วไปหรือ GAAP เมื่อจัดอันดับความเสี่ยงและการควบคุม นอกจากนี้เขายังทบทวน "ความเสี่ยงและการควบคุมการประเมินตนเอง" ของธนาคารหรือ RCSA ใน RCSA ผู้จัดการความเสี่ยงอาวุโสของธนาคารจะให้ข้อมูลเกี่ยวกับการควบคุมและความเสี่ยงขององค์กรรวมถึงการจัดอันดับความเสี่ยง เธอจัดอันดับความเสี่ยงเป็น "ระดับ 1" "ระดับ 2" และ "ระดับ 3" โดยพิจารณาจากความเป็นไปได้ในการสูญเสีย
ออกรายงานขั้นสุดท้าย
ผู้ตรวจสอบภายในกล่าวถึงความเสี่ยง "สูง" และ "ปานกลาง" กับผู้นำระดับสูงของธนาคารก่อนที่จะออกรายงานขั้นสุดท้าย เขามั่นใจว่าผู้จัดการจะมีมาตรการแก้ไขความเสี่ยงดังกล่าว ความเสี่ยง "สูง" และ "ปานกลาง" อาจทำให้ธนาคารขาดทุนมาก งบการเงินของธนาคารอาจไม่ถูกต้องไม่สมบูรณ์และไม่เป็นไปตามกฎ GAAS, GAAP, IFRS และ SEC งบการเงินที่สมบูรณ์นั้นรวมถึงงบดุล (หรืองบแสดงฐานะการเงิน) งบกำไรขาดทุนงบกระแสเงินสดและงบกำไรสะสม (หรือที่รู้จักกันในอีกชื่อหนึ่งว่าส่วนของผู้ถือหุ้น)
