ค่าเสื่อมราคาเป็นวิธีการกู้คืนค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ที่เป็นการลดภาษีรายได้ประจำปี การหักเงินจะถูกจัดสรรตลอดอายุการใช้งานของสินทรัพย์ตามที่กำหนดโดย IRS เมื่อคุณหยุดใช้สินทรัพย์เพื่อจุดประสงค์ทางธุรกิจไม่ว่าจะเป็นการแปลงเพื่อการใช้งานส่วนตัวหรือโดยการขายคุณอาจต้องคืนค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาบางส่วน คุณจะรักษาจำนวนเงินรำลึกที่เป็นรายได้ปกติ จำนวนจะขึ้นอยู่กับกำไรและค่าเสื่อมราคาที่ได้รับอนุญาตหรืออนุญาตจนถึงและรวมถึงปีที่มันถูกจำหน่าย
กำหนดค่าเสื่อมราคา Recapture
หากคุณคิดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ภายใต้ระบบการกู้คืนค่าใช้จ่ายเร่ง (MACRS) ที่แก้ไขแล้วคุณจะคำนวณการเรียกคืนค่าเสื่อมราคาเมื่อธุรกิจของคุณจำหน่ายสินทรัพย์เพื่อให้ได้รับ คุณมีกำไรหากสินทรัพย์ถูกขายมากกว่าเกณฑ์ที่ปรับปรุงหรือจำนวนต้นทุนของสินทรัพย์ที่ยังไม่ได้รับการกู้คืนผ่านค่าใช้จ่ายที่ได้รับอนุญาตหรือค่าเสื่อมราคาที่อนุญาต คุณจะได้รับผลกำไรเพิ่มขึ้นตามจำนวนของค่าเสื่อมราคาที่อนุญาตหรืออนุญาตเท่านั้น
อนุญาตหรืออนุญาต
คำว่า "อนุญาตหรืออนุญาต" ในระเบียบกรมสรรพากรเกี่ยวกับการเอาคืนสามารถเป็นแหล่งของความสับสน ค่าเสื่อมราคา "ที่อนุญาต" คือสิ่งที่เกิดขึ้นในการคืนภาษี ส่วน "ที่อนุญาต" คือจำนวนค่าเสื่อมราคาที่ควรดำเนินการไม่ว่าจะมีการใช้หรือไม่ก็ตาม ดูเหมือนจะไม่ยุติธรรมที่คุณควรจะเอาการหักค่าเสื่อมราคาที่คุณไม่ได้ทำกลับคืนมา กรมสรรพากรตระหนักถึงสิ่งนี้เพื่อ จำกัด ค่าเสื่อมราคารวมเฉพาะค่าเสื่อมราคาที่อนุญาตตราบเท่าที่ผู้เสียภาษีสามารถแสดงบันทึกที่เพียงพอ อย่างไรก็ตามค่าเสื่อมราคาที่อนุญาตนั้นจะเข้าสู่การเล่นเมื่อปรับพื้นฐานเพื่อคำนวณขีด จำกัด กำไรโดยไม่คำนึงถึงสิ่งที่ได้รับอนุญาต
วิธีการคำนวณการคิดค่าเสื่อมราคา
คำนวณค่าเสื่อมราคาที่อนุญาตสำหรับทุกปีรวมถึงปีที่คุณขายสินทรัพย์ เพิ่มกลับไปที่พื้นฐานของสินทรัพย์จากนั้นค้นหาความแตกต่างระหว่างราคาขายและพื้นฐาน ตรวจสอบค่าเสื่อมราคาที่ได้รับอนุญาตรวมถึงปีที่จำหน่าย การคืนค่าเสื่อมราคาที่ต้องถือว่าเป็นรายได้ปกติจะน้อยกว่าของทั้งสองจำนวนนี้ ตัวอย่างเช่นคุณนำชิ้นส่วนของเครื่องจักรที่มีอายุการใช้งานห้าปีในปี 2559 มีค่าใช้จ่ายพื้นฐาน $ 5,000 ในปี 2561 คุณขายให้ บริษัท อื่นในราคา 3,000 เหรียญ ภายใต้ MACRS คุณจะได้รับการหักเงินต่อไปนี้:
- 2016 $1,000
- 2017 $1,280
- 2018 $522.24
ข้อ จำกัด ค่าเสื่อมราคาจะเป็น $ 2,802.24 คุณต้องพิจารณาข้อ จำกัด การรับ ในปีพ. ศ. 2561 พื้นฐานการปรับปรุงของคุณจะเท่ากับ $ 2,802.24 คุณขายอสังหาริมทรัพย์ในราคา $ 3,000 ซึ่งหมายความว่าคุณได้รับ $ 197.76 ข้อ จำกัด เกนที่ต่ำกว่านี้คือจำนวนเงินที่คุณต้องเอาคืนหรือให้ถือว่าเป็นรายได้ปกติสำหรับปี 2561
มาตรา 179 ทรัพย์สิน
ทรัพย์สินบางประเภทอาจมีค่าใช้จ่ายเต็มจำนวนในปีที่ได้มา คุณสามารถใช้จ่ายเต็มทรัพย์สินได้มากถึง $ 510,000 และรายได้ธุรกิจที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น หากคุณใช้การหักค่าเสื่อมราคามาตรา 179 คุณต้องนำค่าเสื่อมราคากลับคืนในปีใด ๆ ในช่วงระยะเวลาการกู้คืนทรัพย์สินซึ่งการใช้งานธุรกิจของสินทรัพย์ลดลงต่ำกว่า 50 เปอร์เซ็นต์ คุณคำนวณสิ่งนี้โดยการลบจำนวนเงินค่าเสื่อมราคาที่จะอนุญาตโดยไม่ต้องหักมาตรา 179 ออกจากจำนวนส่วนหัก 179 ที่ได้รับ
