รายการตรวจสอบการควบคุมภายในสำหรับผู้ตรวจสอบเครื่องหมายแตกต่างกันไประหว่างองค์กร แต่ละ บริษัท จะต้องกำหนดแผนที่ชัดเจนสำหรับการบริหารความเสี่ยงเพื่อกำจัดโอกาสที่จะเกิดความไม่ซื่อสัตย์และป้องกันการทุจริต สำหรับบางหน่วยงานกระบวนการเริ่มต้นด้วยการสั่งซื้อการตรวจสอบและช่วงจากการจัดเก็บตรวจสอบเพื่อความต้องการสำหรับสองผู้ลงนามหรืออนุมัติพิเศษสำหรับการตรวจสอบที่เกินจำนวนที่ระบุ ทบทวนกฎเป็นระยะเพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขาครอบคลุมแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุด
นโยบายเป็นลายลักษณ์อักษร
วางนโยบายภายในหรือตัวควบคุมเป็นลายลักษณ์อักษรซึ่งสะกดการควบคุมขององค์กรสำหรับการตรวจสอบจากการสั่งซื้อและการรับไปสู่การเซ็นชื่อจริง เครื่องมือออกแบบประกอบด้วยเอกสารและบันทึกเพื่อบันทึกรายการและเหตุการณ์การเขียนเช็คทั้งหมด ตรวจสอบให้แน่ใจว่าสถานที่นั้นมีที่เก็บข้อมูลเพียงพอและโปรแกรมคอมพิวเตอร์มีความปลอดภัยในการอนุญาตที่เพียงพอ
เช็คสต็อกสินค้าเปล่า
องค์กรหลายแห่งมีบุคคลหรือผู้ดูแลที่มีความรับผิดชอบในการเก็บแผ่นควบคุมสำหรับสต็อกเช็คเปล่า กระบวนการอาจนำมาซึ่งขั้นตอนต่อไปนี้: บันทึกวันส่งมอบของเช็คเปล่าและระบุลำดับของเช็คที่ได้รับ ป้อนหมายเลขตรวจสอบที่หายไปบนแผ่นควบคุม ผู้ที่ได้รับเช็คเปล่าจะต้องลงวันที่และลงนามสำหรับการจัดส่งแต่ละครั้ง นอกจากนี้ให้บันทึกวันที่และลำดับของเช็คที่ไม่ได้ใช้ที่ส่งคืนไปยังที่เก็บข้อมูล ตรวจสอบการตรวจสอบล่าสุดที่ออก สิ่งนี้ทำให้มั่นใจได้ว่าลำดับการตรวจสอบยังคงอยู่
การตรวจสอบและยอดคงเหลืออิสระ
การตรวจสอบและถ่วงดุลที่เป็นอิสระทำให้เป็นแนวปฏิบัติที่ดีที่สุดเมื่อกล่าวถึงการควบคุมภายในสำหรับผู้ลงนามตรวจสอบ ซึ่งรวมถึงการตรวจสอบยอดเงินของการตรวจสอบการกระทบยอดมีจำนวนที่ถูกต้องรวมถึงการตรวจสอบเสมียนการเปรียบเทียบสินทรัพย์กับความรับผิดชอบที่บันทึกไว้การควบคุมด้วยคอมพิวเตอร์ นอกจากนี้ตรวจสอบการจัดการรายงานบัญชีเช่นรายงานยอดคงเหลือตามรายงานอายุและรายงานอัตโนมัติอื่น ๆ
รีวิวการบริหาร
บางครั้งอาจไม่เหมาะสำหรับองค์กรที่จะแบ่งงาน ในกรณีนี้ผู้ดูแลระบบควรดำเนินการตรวจสอบตามปกติเพื่อให้แน่ใจถึงความสมบูรณ์ของกระบวนการเขียนเช็ค เซ็นชื่อตรวจสอบด้วยเอกสารที่เหมาะสมและตรวจสอบให้แน่ใจว่าบุคคลที่ลงนามในเช็คส่งจดหมายเช็คจากสำนักงาน หากเป็นไปได้อย่าส่งคืนเช็คให้ผู้ที่เก็บรักษาการจ่ายเงินสดและบันทึกบัญชีเจ้าหนี้ ตามนโยบายแล้วอย่าออกเช็คสั่งจ่ายให้กับ "เงินสด"
แยกบัญชี
สร้างบัญชีธนาคารอย่างน้อยสองบัญชีแยกต่างหากสำหรับ บริษัท ของคุณ ฝากเงินและใบเสร็จรับเงินทั้งหมดในบัญชีแรก โอนเงินให้เพียงพอเข้าบัญชีที่สองเพื่อครอบคลุมเช็คที่คุณเขียน สมาชิกคณะกรรมการหรือบุคคลอื่นที่ได้รับมอบหมายควรได้รับอนุญาตให้โอนเงินเข้าบัญชี นอกจากนี้ให้สร้างบัญชีแยกต่างหากสำหรับบัญชีเงินเดือน อีกครั้งโอนเฉพาะจำนวนเงินที่จำเป็นเพื่อให้ตรงกับเงินเดือน
ลายเซ็น
บอร์ดบางบอร์ดอาจต้องการลายเซ็นสองชุดสำหรับการตรวจสอบ อย่างไรก็ตามการได้รับลายเซ็นสองรายการอาจจะยุ่งยากและต้องมีการตรวจสอบเปล่าที่ลงชื่อล่วงหน้า หากนโยบายไม่ได้ผลสำหรับองค์กรของคุณให้เปลี่ยนนโยบายเป็นข้อกำหนดของผู้ลงนามหนึ่งรายเป็นจำนวนเงินดอลลาร์เฉพาะ นอกจากนี้ตั้งค่าการฝากโดยตรงสำหรับพนักงานและใช้บริการบัญชีเงินเดือนของบุคคลที่สาม
