วิธีการจัดทำงบกระแสเงินสด

งบกระแสเงินสดเป็นเอกสารที่แสดงจำนวนเงินสด (หรือรายการเทียบเท่าเงินสด) ที่เข้ามาในธุรกิจและออกไปเท่าไหร่ งบกระแสเงินสดนั้นถือเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับงบกำไรขาดทุนและงบดุลเมื่อทำการประเมินสถานะทางการเงินของธุรกิจ งบกระแสเงินสดสามารถนำเสนอในหลายรูปแบบที่แตกต่างกัน อย่างไรก็ตามการเปิดเผยการเคลื่อนไหวของเงินสดที่สมบูรณ์รัดกุมและชัดเจนเป็นเพียงข้อกำหนดที่แท้จริงสำหรับงบกระแสเงินสด

งบกระแสเงินสดโดยทั่วไปครอบคลุมระยะเวลาหนึ่งปีขึ้นไปโดยมีรายละเอียดมากหรือน้อยขึ้นอยู่กับการใช้งบกระแสเงินสดอย่างตั้งใจ ตัวอย่างของงบกระแสเงินสดไตรมาสแรกสำหรับ บริษัท ก่อสร้างใหม่ซึ่งได้รับการสร้างขึ้นมาง่ายมากเพื่อแสดงให้เห็นถึงหลักการและส่วนประกอบของงบกระแสเงินสด

รวบรวมบันทึกที่คุณต้องการสำหรับงบกระแสเงินสดของคุณ

ตรวจสอบว่ายอดเงินสดคงเหลือของคุณในแต่ละงวดบัญชีเห็นด้วยกับใบแจ้งยอดธนาคารที่กระทบยอดแล้ว

ตั้งค่าสเปรดชีตของคุณสำหรับงบกระแสเงินสดของคุณ เปิดไฟล์ใหม่ในโปรแกรมสเปรดชีตของคุณและตั้งชื่อ ตัวอย่าง: "การก่อสร้าง Acme งบกระแสเงินสดไตรมาสแรกปี 2553"

ตั้งชื่อคอลัมน์ของงบกระแสเงินสดของคุณ ตัวอย่าง: งบกระแสเงินสด Acme Construction ในไตรมาสแรกของปี 2010 จะมีห้าคอลัมน์ที่มีหัวเรื่องต่อไปนี้: (ส่วนหัวของคอลัมน์แรกว่างเปล่าสำหรับตอนนี้), "มกราคม," "กุมภาพันธ์," "มีนาคม," "เงินสดไตรมาสแรกสุทธิ ไหล."

ตรวจสอบบัญชีเงินสดของคุณและทำรายการแหล่งที่มาทั้งหมดที่คุณได้รับเงินสดในช่วงเวลาที่จะอยู่ในงบกระแสเงินสดของคุณ จากนั้นทำรายการการเบิกจ่ายเงินสดทุกประเภทในช่วงเวลาเดียวกัน

ใช้รายการที่คุณเตรียมไว้ในขั้นตอนที่ 5 เพื่อติดป้ายแถวของสเปรดชีทงบกระแสเงินสดของคุณ การรับเงินสดจะเป็นส่วนแรกการเบิกเงินสดจะเป็นส่วนที่สอง แต่ละส่วนจะมีผลรวมย่อย แถวสุดท้ายจะมีกระแสเงินสดสุทธิสำหรับแต่ละงวด ตัวอย่าง: งบกระแสเงินสด Acme Construction ในไตรมาสแรกจะมีป้ายชื่อแถวต่อไปนี้: "รับเงินสด" (ฉลากสำหรับส่วนรับเงินสด); "เงินเริ่มต้น"; "การชำระเงินจากลูกค้า"; "กู้"; "ทุนที่สนับสนุน"; "รวมเงินสดที่ได้รับ" (ฉลากสำหรับผลรวมย่อย); "การเบิกจ่ายเงินสด" (ฉลากสำหรับส่วนการชำระเงินสด); "เงินเดือน"; "ค่าใช้จ่ายในการก่อสร้าง"; "ค่าใช้จ่ายการดำเนินงานอื่น"; "การเบิกเงินสดทั้งหมด" (ผลรวมย่อยของส่วน); "ยอดเงินสดคงเหลือ" (ผลรวมของเงินสดเริ่มต้น, เงินสดทั้งหมดที่ได้รับและการจ่ายเงินสดทั้งหมด); "กระแสเงินสดสุทธิ" (ผลรวมของเงินสดทั้งหมดที่ได้รับและการจ่ายเงินสดทั้งหมด)

บันทึกตัวเลขเงินสดเริ่มต้นของคุณในเซลล์ที่เหมาะสมของสเปรดชีทงบกระแสเงินสดของคุณ: ปรึกษารายละเอียดบัญชีเงินสดของคุณและค้นหายอดเงินสดเริ่มต้นสำหรับแต่ละงวดที่จะรายงานในงบกระแสเงินสดของคุณ บันทึกตัวเลขเหล่านี้ในเซลล์ที่เหมาะสมของงบกระแสเงินสดของคุณ ตัวอย่างสำหรับการก่อสร้าง Acme: ยอดเงินสดเริ่มต้นที่ได้รับจากบันทึกทางบัญชีของ Acme คือ --- มกราคม, $ 0; กุมภาพันธ์ 180,000 ดอลลาร์ มีนาคม 50,000 ดอลลาร์

บันทึกและผลรวมเงินสดใบเสร็จรับเงินสำหรับแต่ละรอบระยะเวลาบัญชีที่จะรายงานในงบกระแสเงินสดของคุณ: ดูบันทึกบัญชีเงินสดของคุณและรวบรวมผลรวมต่องวดสำหรับแต่ละประเภทการรับเงินสด บันทึกตัวเลขเหล่านี้ในเซลล์ที่เหมาะสมในงบกระแสเงินสดของคุณ วางผลรวมย่อยสำหรับแต่ละรอบระยะเวลาบัญชีในแถว "รวมการรับเงินสด" ใช้สูตรเพื่อหาผลรวมเหล่านี้เพื่อให้พวกเขาจะอัปเดตโดยอัตโนมัติหากคุณเปลี่ยนข้อมูลในสเปรดชีตของคุณ

ตัวอย่างสำหรับการก่อสร้าง Acme: มกราคม - การชำระเงินจากลูกค้า $ 50,000; เงินให้สินเชื่อ 150,000 เงินสมทบ $ 200,000; รายรับเงินสดรวม $ 400,000 กุมภาพันธ์ - การชำระเงินจากลูกค้า $ 125,000 เงินให้สินเชื่อ $ 0; เงินสมทบ, $ 0; รายรับเงินสดรวม, ​​$ 125,000; มีนาคม - การชำระเงินจากลูกค้า $ 315,000 เงินให้สินเชื่อ $ 0; เงินสมทบ, $ 0; รายรับเงินสดรวม $ 315,000

บันทึกและผลรวมย่อยของการจ่ายเงินสดสำหรับแต่ละรอบระยะเวลาบัญชีที่จะรายงานในงบกระแสเงินสดของคุณ: ศึกษาบันทึกบัญชีเงินสดของคุณและรวบรวมยอดรวมต่องวดสำหรับแต่ละหมวดการเบิกจ่ายเงินสด บันทึกผลรวมในเซลล์ที่เหมาะสมในงบกระแสเงินสดของคุณ วางผลรวมย่อยสำหรับแต่ละรอบระยะเวลาบัญชีในแถว "การจ่ายเงินสดทั้งหมด" เช่นเดียวกับในขั้นตอนที่ 8 ให้ใช้สูตรเพื่อหาผลรวมเหล่านี้ ตัวอย่างสำหรับการก่อสร้าง Acme: มกราคม - เงินเดือน 80,000 ดอลลาร์ ค่าใช้จ่ายในการก่อสร้าง $ 125,000; ค่าใช้จ่ายการดำเนินงานอื่น ๆ $ 15,000; การจ่ายเงินสดรวม, ​​$ 220,000 กุมภาพันธ์ - เงินเดือน 80,000 ดอลลาร์ ค่าใช้จ่ายในการก่อสร้าง $ 157,000; ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานอื่น ๆ $ 18,000 การจ่ายเงินสดรวม, ​​$ 255,000; มีนาคม - เงินเดือน $ 85,000; ค่าใช้จ่ายในการก่อสร้าง $ 185,000; ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานอื่น ๆ $ 18,000 การจ่ายเงินสดรวม, ​​$ 288,000

คำนวณยอดดุลเงินสดสิ้นสุดของคุณสำหรับแต่ละรอบระยะเวลาบัญชี: ในแถวที่มีข้อความว่า "ยอดเงินสดคงเหลือ" บันทึกยอดรวมของเงินสดเริ่มต้นของคุณการรับเงินสดทั้งหมดและการเบิกจ่ายเงินสดทั้งหมดสำหรับแต่ละรอบระยะเวลาบัญชี ใช้สูตรเพื่อคิดผลรวมเหล่านี้อีกครั้ง

คำนวณกระแสเงินสดสุทธิของคุณในแต่ละช่วงเวลาที่จะรายงานในงบกระแสเงินสดของคุณ: ในแถวที่มีป้ายกำกับว่า "กระแสเงินสดสุทธิ" ให้บันทึกผลรวมของการรับเงินสดทั้งหมดและการเบิกจ่ายเงินสดทั้งหมดสำหรับแต่ละรอบระยะเวลาบัญชี เช่นเดียวกับในขั้นตอนที่ 10 ให้ใช้สูตรเพื่อหาผลรวมเหล่านี้

บันทึกยอดเงินสดเริ่มต้นของคุณตลอดช่วงวันที่ซึ่งครอบคลุมโดยงบกระแสเงินสดของคุณในคอลัมน์สุดท้ายของสเปรดชีตของคุณ ตัวอย่าง: การก่อสร้าง Acme จุดเริ่มต้นยอดเงินสดสำหรับไตรมาสแรกคือ $ 0

ในคอลัมน์สุดท้ายของงบกระแสเงินสดของคุณคำนวณผลรวมสำหรับแต่ละแถว ที่นี่อีกครั้งใช้สูตรเพื่อหาผลรวมเหล่านี้ ติดป้ายคอลัมน์นี้

ตัวอย่าง: คอลัมน์สุดท้ายในงบกระแสเงินสดของ Acme Construction มีชื่อว่า "กระแสเงินสดไตรมาสแรกสุทธิ" ตัวเลขที่คำนวณได้คือ "การชำระเงินจากลูกค้า" $ 490,000 "เงินให้สินเชื่อ" 150,000; "ทุนที่สนับสนุน" 200,000; "รายรับเงินสดทั้งหมด" $ 850,000; "เงินเดือน" $ 245,000; "ค่าใช้จ่ายในการก่อสร้าง" $ 467,000; "ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานอื่น ๆ " $ 51,000; "การเบิกเงินสดทั้งหมด" $ 763,000

บันทึกสเปรดชีตงบกระแสเงินสดของคุณในคอมพิวเตอร์ของคุณ ตรวจสอบตัวเลขทั้งหมดของคุณอีกครั้งเพื่อความแม่นยำและพิมพ์งบกระแสเงินสดของคุณ

เคล็ดลับ

• ในการตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลของคุณในขณะที่รวบรวมข้อมูลของคุณสำหรับการรับเงินสดและการจ่ายเงินสดเปรียบเทียบยอดรวมงวดของคุณกับบัญชีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องสำหรับช่วงเวลาเหล่านั้น หากคุณใช้วิธีการบัญชีคงค้างคุณอาจพบว่ายอดรวมเหล่านี้ไม่เห็นด้วย แต่คุณสามารถกระทบยอดรวมได้โดยกำหนดค่าใช้จ่ายที่ยังไม่ได้ชำระและการชำระงวดปัจจุบันที่ใช้สำหรับค่าใช้จ่ายในงวดก่อน