ธุรกิจทุกแห่งต้องสร้างผลกำไรที่สม่ำเสมอเพื่อให้มั่นใจว่าจะอยู่รอดในระยะยาว แต่ต้องรักษายอดเงินสดที่เพียงพอเพื่อชำระค่าใช้จ่าย กำไรและกระแสเงินสดนั้นไม่เหมือนกัน ธุรกิจสามารถมีกระแสเงินสดติดลบในขณะเดียวกันก็แสดงผลกำไร แหล่งที่มาและการใช้งบเงินสดให้รายละเอียดเกี่ยวกับกระแสเงินสดเข้าและออกของ บริษัท ข้อมูลนี้มีความสำคัญสำหรับผู้จัดการที่จะเข้าใจสถานะทางการเงินของธุรกิจของเขาและทำการตัดสินใจที่จำเป็น
คำนิยาม
ที่มาและการใช้งบเงินสดหรือที่เรียกว่างบกระแสเงินสดเปิดเผยรายละเอียดเกี่ยวกับการไหลออกของเงินสดและการไหลเข้าของธุรกิจในช่วงเวลาที่กำหนด ในขณะที่นักบัญชีจัดทำงบกำไรขาดทุนตามเกณฑ์คงค้างพวกเขาสร้างงบกระแสเงินสดอย่างเคร่งครัดตามเกณฑ์เงินสด การบัญชีตามเกณฑ์คงค้างอนุญาตให้รายการที่ไม่ใช่เงินสดเช่นค่าเสื่อมราคาซึ่งสามารถบิดเบือนภาพที่เป็นจริงของกระแสเงินสด ที่มาและการใช้งบเงินสดวิเคราะห์กระแสเงินสดจากสามส่วน: กิจกรรมดำเนินงานด้านการเงินและการลงทุน กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานเป็นเงินสดที่ได้รับจากการขายสินค้าและบริการเงินสดจ่ายจากต้นทุนการผลิตจ่ายค่าใช้จ่ายค่าใช้จ่ายและการเปลี่ยนแปลงจำนวนของรายการในงบดุลเช่นลูกหนี้การค้าสินค้าคงคลังสินทรัพย์ถาวรและหมุนเวียน หนี้สิน. กิจกรรมจัดหาเงินเกี่ยวข้องกับการกู้ยืมและการชำระคืนเงินกู้ กิจกรรมทางการเงินประเภทนี้ไม่ปรากฏในงบกำไรขาดทุน นี่คือเหตุผลที่งบกำไรขาดทุนสามารถแสดงผลกำไร แต่ธุรกิจยังสามารถสัมผัสกับกระแสเงินสดเชิงลบ กิจกรรมการลงทุนอธิบายถึงเงินปันผลที่จ่ายออกไปและเงินทุนเพิ่มเติมใด ๆ ที่ถูกส่งเข้าสู่ธุรกิจ
ค้นพบปัญหา
การทบทวนแหล่งที่มาและการใช้งบเงินสดเป็นประจำจะช่วยระบุพื้นที่ที่อาจเป็นปัญหา การค้นพบจุดอ่อนเหล่านี้ก่อนเวลาให้เวลาผู้บริหารในการดำเนินการแก้ไขก่อนที่จะแย่ลง ตัวอย่างเช่นธุรกิจอาจรายงานผลกำไร แต่กำลังดิ้นรนเพื่อชำระค่าใช้จ่ายตามกำหนดเวลา การตรวจสอบแหล่งที่มาและการใช้งบเงินสดอาจแสดงให้เห็นว่ามีการใช้เงินสดไปกับการเพิ่มเงินทุนในบัญชีลูกหนี้และสินค้าคงคลัง เมื่อทราบสิ่งนี้ฝ่ายจัดการจะมุ่งเน้นไปที่การรวบรวมลูกหนี้ที่มีประสิทธิภาพมากขึ้นและลดรายการที่ไม่จำเป็นในสินค้าคงคลัง
การวางแผนทางการเงิน
การใช้ข้อมูลในอดีตรวบรวมจากงบกระแสเงินสดผู้จัดการสามารถสร้างแผนเกี่ยวกับวิธีการจัดหาเงินทุนซื้อสินทรัพย์ถาวรในอนาคตเพิ่มเงินทุนหมุนเวียนที่จำเป็นเพื่อรองรับการเติบโตและพัฒนาตารางการชำระคืนเงินกู้ ผู้จัดการจะสามารถตรวจสอบว่าการเติบโตสามารถได้รับทุนจากกิจกรรมการดำเนินงานภายในการกู้ยืมเงินเพิ่มเติมหรือขอให้ผู้ถือหุ้นลงทุนเงินทุนเพิ่มเติม พวกเขาสามารถประเมินทางเลือกทางการเงินที่หลากหลายและดูว่าผลกระทบที่เกิดขึ้นกับงบดุลนั้นเป็นบวกหรือลบ
การวัดประสิทธิภาพ
แหล่งที่มาและการใช้งบเงินสดเป็นวิธีการวัดประสิทธิภาพของธุรกิจเทียบกับค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรมสำหรับ บริษัท ที่คล้ายกันหรือกับคู่แข่งสำคัญ ธนาคารนักวิเคราะห์และนักลงทุนใช้ข้อมูลนี้เพื่อประเมินสุขภาพของธุรกิจและระบุนักแสดงที่สูงกว่าค่าเฉลี่ยหรือต่ำกว่าค่าเฉลี่ย เจ้าของธุรกิจสามารถใช้การเปรียบเทียบเพื่อระบุจุดอ่อนภายใน บริษัท ของตนและกำหนดเป้าหมายสำหรับการปรับปรุง
