กฎการบัญชีสินเชื่อที่อยู่อาศัยช่วยให้ผู้ให้กู้บันทึกและรายงานกิจกรรมการปล่อยสินเชื่อตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป (GAAP), การปฏิบัติในอุตสาหกรรมและกฎระเบียบของรัฐบาลกลาง กิจกรรมการจำนองของผู้ให้กู้มีผลกระทบต่องบการเงินรวมถึงงบดุลซึ่งเรียกอีกอย่างว่างบแสดงฐานะการเงินงบกำไรขาดทุนงบกระแสเงินสดและงบกำไรขาดทุนสะสมหรืองบแสดงส่วนของผู้ถือหุ้น
มูลค่าจำนอง
สหรัฐอเมริกา GAAP และมาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ (IFRS) กำหนดให้ บริษัท ต้องบันทึกมูลค่าสินทรัพย์และจำนองในมูลค่ายุติธรรมหรือปัจจุบัน เพื่อแสดงให้เห็นเจ้าหน้าที่สินเชื่ออาวุโสของธนาคารเพื่อการลงทุนอนุมัติการจำนอง 1 ล้านดอลลาร์พร้อมอัตราดอกเบี้ย 10% ต่อปี ผู้ยืมลงนามในเอกสารการจำนองและเธอตกลงที่จะชำระคืนเงินกู้ในระยะเวลา 30 ปี การจ่ายดอกเบี้ยประจำปีคือ $ 100,000 และครบกำหนดวันที่ 15 มีนาคมของทุกปี นักบัญชีที่ธนาคารเพื่อการลงทุนเดบิตลูกหนี้สินเชื่อจำนองเป็นจำนวนเงิน $ 1 ล้านและเขาให้เครดิตบัญชีเงินสดในจำนวนเดียวกัน ในวันที่ 16 มีนาคมของปีถัดไปผู้กู้จะจ่าย $ 100,000 นักบัญชีเครดิตบัญชีดอกเบี้ยค้างรับจำนวน $ 100,000 และหักบัญชีเงินสดเป็นจำนวนเดียวกัน
สินเชื่อด้อยคุณภาพ
ในการพูดจาบัญชีการด้อยค่าของสินเชื่อหมายถึงผู้ให้กู้เชื่อว่าผู้กู้อาจไม่สามารถชำระคืนเงินกู้ได้ สถานการณ์นี้อาจเกิดขึ้นหากแฟ้มกู้สำหรับการล้มละลายหรือประสบปัญหาสภาพคล่องอย่างมีนัยสำคัญ หลังจาก 15 เดือนเจ้าหน้าที่สินเชื่อของธนาคารเพื่อการลงทุนเชื่อว่าผู้กู้อาจผิดนัดชำระหนี้และคำนวณอัตราการกู้คืนได้ร้อยละ 60 ซึ่งหมายความว่า บริษัท อาจรวบรวมเพียง $ 600,000 จากผู้ยืมใน $ 1 ล้าน นักบัญชีจำเป็นต้องบันทึกการขาดทุนจากการด้อยค่า $ 400,000 เขาเดบิตบัญชีการด้อยค่าการจำนองสำหรับ $ 400,000 และเขาเครดิตค่าเผื่อสำหรับรายการหนี้สงสัยจะสูญในจำนวนเดียวกัน
งบการเงิน
สหรัฐอเมริกา GAAP และ IFRS กำหนดให้ธนาคารเพื่อการลงทุนทำธุรกรรมจำนองในงบการเงินของ บริษัท ณ สิ้นไตรมาสหรือปี ผู้จัดการบัญชีอาวุโสของ บริษัท ระบุยอดลูกหนี้สินเชื่อจำนองในประเภทสินทรัพย์ระยะยาวของงบดุล สินทรัพย์ระยะสั้นเป็นทรัพยากรที่ บริษัท สามารถแปลงเป็นเงินสดหรือขายภายในหนึ่งปีซึ่งรวมถึงสินค้าคงเหลือและลูกหนี้ จากนั้นผู้จัดการบัญชีจะแสดงค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญในงบดุลและเธอจะหัก $ 400,000 จาก $ 1 ล้านเพื่อรับมูลค่าเงินกู้ใหม่ที่ $ 600,000 เธอยังบันทึกการขาดทุนจากการด้อยค่าในงบกำไรขาดทุน
