ในการบัญชีของรัฐพื้นฐานทางการเงินของการบัญชีแตกต่างกันเล็กน้อยจากหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไปหรือ GAAP ใช้สำหรับการจัดทำรายงานประจำปี สำหรับวัตถุประสงค์ในการจัดทำงบการเงินจะมีการใช้เกณฑ์คงค้างของการบัญชี ดังนั้นรายได้และค่าใช้จ่ายต่างๆของกองทุนทั่วไปจึงได้รับการปฏิบัติแตกต่างกันและจำเป็นต้องกระทบยอดตามวัตถุประสงค์ในการรายงาน สำหรับทั้งสองวิธีในการกระทบยอดนั้นความแตกต่างภายใต้พื้นฐานของงบประมาณและตามหลัก GAAP จำเป็นต้องได้รับการปรับเพื่อให้เปิดเผยในหมายเหตุประกอบงบการเงิน
การกระทบยอดกองทุนทั่วไป
ปรับปรุงสำหรับการเปลี่ยนแปลงรายได้ค้างรับของลูกหนี้และสินทรัพย์อื่น ภายใต้พื้นฐานงบประมาณรายได้จะถูกบันทึกเมื่อได้รับเงินสดยกเว้นรายได้คงค้างบางรายการซึ่งตรงข้ามกับ GAAP ซึ่งจะบันทึกรายได้เมื่อได้รับอย่างเหมาะสม นอกจากนี้รายได้บางอย่างจะถูกกำหนดงบประมาณตามเกณฑ์เงินสดที่ได้รับการแก้ไขมากกว่าเกณฑ์คงค้าง
ปรับปรุงการเปลี่ยนแปลงค่าใช้จ่ายค้างจ่ายของเจ้าหนี้และหนี้สินอื่น ๆ เช่นเงินเดือนและสวัสดิการที่จ่าย ภายใต้พื้นฐานของงบประมาณค่าใช้จ่ายจะถูกบันทึกเมื่อจ่ายเป็นเงินสดซึ่งตรงข้ามกับ GAAP ซึ่งค่าใช้จ่ายจะถูกบันทึกเมื่อมีหนี้สินอ้างอิง นอกจากนี้ภาระผูกพันเช่นภาระผูกพันตามสัญญาที่โดดเด่นถือเป็นค่าใช้จ่ายแทนยอดกองทุนสำรองภายใต้ GAAP
ปรับเพื่อเพิ่มหรือลดการจัดสรรอย่างต่อเนื่อง เพื่อวัตถุประสงค์ในการรายงานงบประมาณการจัดสรรเงินทุนอย่างต่อเนื่องจะถูกรายงานในกองทุนทั่วไปพร้อมแหล่งเงินทุนอื่นและการใช้เงินทุนในการคำนวณส่วนเกินหรือการขาดดุลงบประมาณเพื่อช่วยแสดงการปฏิบัติตามการใช้จ่ายที่ได้รับอนุญาตสำหรับรอบระยะเวลารายงาน อย่างไรก็ตามสำหรับวัตถุประสงค์ของ GAAP การจัดสรรต่อเนื่องจะไม่รวมอยู่ในกองทุนทั่วไปและถูกรายงานเป็นทุนสำรอง
ปรับสำหรับการโอนส่วนเกินก่อนหน้าและการจำแนกประเภทกองทุนใด ๆ ค่าใช้จ่ายและรายได้บางส่วนที่เกิดขึ้นภายใต้ GAAP สำหรับกองทุนทั่วไปจะไม่ถูกนำมาใช้ในลักษณะเดียวกันกับงบประมาณ กล่าวคือสินทรัพย์ถาวรจะถูกคิดค่าเสื่อมราคาตามวัตถุประสงค์ของ GAAP แต่มีการใช้จ่ายเต็มจำนวนในช่วงเวลาที่ได้มาเพื่อวัตถุประสงค์ด้านงบประมาณ ดังนั้นให้แน่ใจว่าและปรับอย่างเหมาะสมสำหรับการรักษาเวลาและการรับรู้ที่แตกต่างกันระหว่างสองวิธีการบัญชี
