จากงบการเงินพื้นฐานสามงบดุลงบดุลเพียงอย่างเดียวรายงานสถานการณ์ทางการเงินของธุรกิจในช่วงเวลาหนึ่งที่เฉพาะเจาะจง อีกสาม - งบกำไรขาดทุนงบกระแสเงินสดและงบกำไรขาดทุน - เอกสารด้านหนึ่งของผลการดำเนินงานของธุรกิจในช่วงเวลาที่เฉพาะเจาะจง งบกำไรขาดทุนบันทึกการเปลี่ยนแปลงในสถานการณ์ทางการเงินของธุรกิจผ่านการดำเนินการตามระยะเวลาที่มีปัญหาในขณะที่งบกระแสเงินสดรายงานการเปลี่ยนแปลงของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดจากการดำเนินการเดียวกัน
รายได้และค่าใช้จ่าย
บริษัท ดำเนินธุรกิจเพื่อสร้างรายได้มากกว่าค่าใช้จ่าย รายได้เป็นผลรวมที่ธุรกิจได้รับจากการดำเนินงานในขณะที่ค่าใช้จ่ายเป็นจำนวนเงินที่ธุรกิจใช้ไปเพื่อดำเนินธุรกิจเดียวกัน รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่ายเท่ากับกำไรสุทธิของธุรกิจไม่ว่าจะเป็นกำไรทางการเงินหรือขาดทุนทางการเงินที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาดังกล่าว
กระแสเงินสด
กระแสเงินสดคือการเปลี่ยนแปลงในเงินสดของธุรกิจและรายการเทียบเท่าเงินสดที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาหนึ่ง การรับเงินสดหมายถึงกระแสเงินสดเข้าและการจ่ายเงินสดแสดงถึงกระแสเงินสดในขณะที่การเปลี่ยนแปลงผลลัพธ์ทั้งหมดคือกระแสเงินสดสุทธิ กระแสเงินสดรวมถึงรายการที่ไม่เกี่ยวกับรายได้ตามเงินสดเช่นเงินสดที่ใช้ในการซื้ออุปกรณ์และเครื่องจักร แต่ไม่รวมถึงรายได้และค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่แคชเช่นค่าเสื่อมราคา
ความสัมพันธ์ระหว่างกระแสเงินสดและรายได้สุทธิ
มีความสัมพันธ์ระหว่างกระแสเงินสดและรายได้สุทธิ แต่เป็นแนวคิดแยกต่างหากในการบัญชี กระแสเงินสดเป็นตัวชี้วัดสภาพคล่องของธุรกิจหรือความสามารถของธุรกิจในการชำระหนี้ระยะสั้นด้วยเงินสดหรือรายการเทียบเท่าเงินสดที่มีอยู่ในมือ ในทางตรงกันข้ามรายได้สุทธิวัดผลกำไรของธุรกิจซึ่งเป็นมาตรการทั่วไปว่าจะใช้ทรัพยากรอย่างมีประสิทธิภาพในการสร้างรายได้อย่างไรในขณะที่ยังคงรักษารายจ่ายล่วงหน้าเพื่อสร้างรายได้เหล่านั้น กระแสเงินสดสุทธิหารด้วยรายได้สุทธินั้นไม่ได้เป็นอัตราส่วนทางการเงินที่มีประโยชน์เพราะการตีความที่กว้างเกินไปและไม่แน่นอน
การตีความอัตราส่วน
โดยทั่วไปแล้วกระแสเงินสดสุทธิต่ออัตราส่วนรายได้สุทธิน้อยกว่า 1: 1 แสดงว่าธุรกิจใช้เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดน้อยกว่าที่ได้รับจากผลกำไรในขณะที่กระแสเงินสดสุทธิต่ออัตราส่วนรายได้สุทธิที่สูงกว่า 1: 1 ระบุว่าต้องใช้เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดมากกว่าที่จะได้รับจากผลกำไร อัตราส่วนดังกล่าวสามารถบ่งบอกถึงปัญหาที่มีอยู่ในแนวทางปฏิบัติปัจจุบันของธุรกิจ แต่การยืนยันเป็นเรื่องยากโดยไม่มีข้อมูลเพิ่มเติม ตัวอย่างเช่นกระแสเงินสดสุทธิต่ำต่อรายได้สุทธิอาจหมายความว่าธุรกิจไม่ได้รวบรวมเงินสดเพียงพอที่จะปฏิบัติตามภาระผูกพันระยะสั้นได้อย่างง่ายดาย แต่ดูเฉพาะภาระผูกพันระยะสั้นและอัตราการเรียกเก็บเงินในบัญชี ธุรกิจสามารถยืนยันสิ่งนี้ได้
