องค์กรใช้การตรวจสอบภายในเพื่อตรวจสอบการปฏิบัติตามมาตรฐานขั้นตอนและข้อบังคับต่างๆ ผู้ตรวจสอบภายในจะต้องวางแผนดำเนินการและสื่อสารงานของตนอย่างมีประสิทธิภาพ รายการตรวจสอบเป็นเครื่องมือที่มีค่าสำหรับผู้ตรวจสอบที่จะใช้ รายการตรวจสอบควรได้รับการจัดระเบียบอย่างมีความหมายเพื่อช่วยในการวางแผนการตรวจสอบดำเนินการและจัดทำเอกสารการทดสอบการตรวจสอบและการรายงานผลอย่างรวดเร็ว
การวางแผนการตรวจสอบ
รายการตรวจสอบการวางแผนรายการตรวจสอบรวบรวมข้อมูลสำหรับการวางแผนและกำหนดขอบเขตการตรวจสอบอย่างมีประสิทธิภาพ รายการตรวจสอบเตือนผู้สอบบัญชีว่าจะสร้างรายงานและทบทวนเพื่อเตรียมความพร้อมสำหรับการทดสอบการตรวจสอบ รายการตรวจสอบอาจรวมถึงแบบสอบถามที่ผู้สอบบัญชีหรือผู้บริหารดำเนินการเพื่อให้ภาพรวมระดับสูงของพื้นที่ภายใต้การตรวจสอบการตรวจสอบ การจัดการตรวจสอบขึ้นอยู่กับรายการตรวจสอบการวางแผนเพื่อให้แน่ใจว่าผู้สอบบัญชีวางแผนการตรวจสอบอย่างเหมาะสม
ตรวจสอบงานภาคสนาม
ในระหว่างการตรวจสอบจริงรายการตรวจสอบรวบรวมข้อมูลสำหรับการทดสอบการตรวจสอบ คำตอบสำหรับคำถามในรายการตรวจสอบอาจระบุถึงปัญหาการตรวจสอบ ตัวอย่างเช่นคำตอบที่ "ไม่" ตอบคำถาม "มีเครื่องดับเพลิงอย่างน้อย 40 ฟุตในคลังสินค้าหรือไม่" เป็นปัญหาการตรวจสอบหากเครื่องดับเพลิงต้องอยู่ในช่วงเวลาดังกล่าว เมื่อเป็นไปได้จัดทำรายการตรวจสอบเพื่อให้การตอบสนองเชิงลบเน้นความกังวล คำถามและคำตอบของรายการตรวจสอบต้องเขียนอย่างชัดเจนและมีรายละเอียดเพียงพอเพื่อสนับสนุนข้อสรุป
ตรวจสอบการตรวจสอบ
รายการตรวจสอบมักจะใช้เพื่อยืนยันเอกสารงานตรวจสอบที่เพียงพอ ตัวอย่างเช่นคำถาม "เอกสารการทำงานทั้งหมดมีชื่อเรื่องหมายเลขอ้างอิงและชื่อย่อของผู้สอบบัญชีหรือไม่" ระบุว่ามีการปฏิบัติตามมาตรฐานหรือไม่ นอกจากนี้การจัดการการตรวจสอบตรวจสอบงานตรวจสอบเพื่อคุณภาพความสอดคล้องและความถูกต้อง ตัวอย่างเช่นคำถาม "การทดสอบแต่ละครั้งมีขนาดตัวอย่างการตรวจสอบที่ต้องการหรือไม่" ตรวจสอบว่ามีหลักฐานเพียงพอที่จะสนับสนุนผลการตรวจสอบ
รายงานการตรวจสอบ
รายงานการตรวจสอบเป็นผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายจากการตรวจสอบและมีการสื่อสารกับผู้มีส่วนได้ส่วนเสียทั้งหมดรายการตรวจสอบรายงานการตรวจสอบได้รับการพัฒนาเพื่อให้แน่ใจว่าข้อมูลที่เกี่ยวข้องได้รับการสื่อสารด้วยน้ำเสียงที่เหมาะสมและอยู่ในรูปแบบที่เหมาะสมสำหรับผลกระทบสูงสุด รายการตรวจสอบเหล่านี้ยังสามารถเตือนผู้สอบบัญชีว่ากลุ่มเป้าหมายคือใครและมีแนวโน้มที่จะตอบสนองต่อรายงานการตรวจสอบ รายการตรวจสอบสามารถมั่นใจได้ว่าไวยากรณ์เครื่องหมายวรรคตอนการสะกดคำและรูปแบบการเขียนเป็นไปตามมาตรฐานการตรวจสอบ
