ขั้นตอนการตรวจสอบและเทคนิคการตรวจสอบภายใน

ขั้นตอนและเทคนิคการตรวจสอบช่วยให้ผู้เชี่ยวชาญมีเครื่องมือที่หลากหลายเพื่อประเมินสภาพแวดล้อมการดำเนินงานขององค์กรธุรกิจ ผู้ตรวจสอบภายในใช้เครื่องมือดังกล่าวเพื่อให้มั่นใจว่าการควบคุมกระบวนการและนโยบายมีความเพียงพอและมีประสิทธิภาพและเป็นไปตามแนวทางปฏิบัติในอุตสาหกรรมและข้อบังคับต่างๆ ผู้ตรวจสอบภายในยังตรวจสอบงบการเงินของ บริษัท เพื่อให้มั่นใจว่ารายงานดังกล่าวจัดทำขึ้นตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป

สภาพแวดล้อมการทำงาน

ผู้ตรวจสอบภายในกำหนดวิธีการที่ บริษัท ดำเนินงานโดยขอให้พนักงานส่วนหรือแผนกผู้ตรวจสอบภายนอกผู้จัดการฝ่ายบัญชีพนักงานทรัพยากรมนุษย์และผู้เชี่ยวชาญด้านความเสี่ยง สภาพแวดล้อมการดำเนินงานของ บริษัท จะอธิบายถึงคุณภาพทางจริยธรรมของผู้บริหารสไตล์ความเป็นผู้นำและการดำเนินธุรกิจ ผู้ตรวจสอบภายในยังสามารถกำหนดวิธีการที่ บริษัท ดำเนินงานโดยการประเมินแนวโน้มและข้อบังคับของอุตสาหกรรม ตัวอย่างเช่นผู้สอบบัญชีอาจอ่านเอกสารทางการเงินเพื่อทำความเข้าใจว่าธนาคาร บริษัท ประกันภัยและกองทุนป้องกันความเสี่ยงทำงานอย่างไร

ตรวจสอบการควบคุม

ผู้ตรวจสอบภายในกำหนดวิธีการควบคุมส่วนงานหรือแผนกของ บริษัท โดยการอ่านรายงานการตรวจสอบก่อนหน้าหรือเอกสารการทำงานและโดยการสอบถามจากพนักงานในส่วนงานที่ทำการควบคุมดังกล่าวเป็นประจำ ผู้ตรวจสอบใช้มาตรฐานการตรวจสอบ (GAAS) ที่เป็นที่ยอมรับโดยทั่วไปเพื่อตรวจสอบกลไกกระบวนการเครื่องมือและวิธีการที่สร้างการควบคุม ขั้นตอนดังกล่าวอาจง่ายหรือยากที่จะเข้าใจ ผู้ตรวจสอบภายในสามารถขอผู้เชี่ยวชาญจากแผนกหรือที่ปรึกษาภายนอกเพื่ออธิบายขั้นตอนที่ซับซ้อน

ทดสอบการควบคุม

ผู้ตรวจสอบภายในจะทดสอบการควบคุมนโยบายและแนวทางขององค์กรธุรกิจเพื่อให้มั่นใจว่าการควบคุมดังกล่าวได้รับการออกแบบอย่างเพียงพอและดำเนินงานอย่างมีประสิทธิภาพ การควบคุมคือกลไกและวิธีการที่ บริษัท จัดการจัดการเพื่อป้องกันความสูญเสียอันเนื่องมาจากข้อผิดพลาดการฉ้อโกงการโจรกรรมหรือการหยุดพักในระบบเทคโนโลยี การควบคุมที่มีประสิทธิภาพแก้ไขข้อบกพร่องและปัญหาได้อย่างถูกต้อง การควบคุมนั้นเพียงพอหากมีขั้นตอนและแนวทางปฏิบัติแบบละเอียดทีละขั้นตอนสำหรับการปฏิบัติงานกระบวนการตัดสินใจและสายลำดับชั้น

ยอดคงเหลือในบัญชี

ผู้ตรวจสอบภายในจะวิเคราะห์ยอดคงเหลือทางบัญชีในงบการเงินของ บริษัท เพื่อประเมินว่างบดังกล่าวสอดคล้องกับหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป (GAAP) แนวทางปฏิบัติในอุตสาหกรรมและข้อบังคับต่างๆหรือไม่ ผู้สอบบัญชียังทดสอบยอดคงเหลือในบัญชีเพื่อตรวจสอบ "ความสมบูรณ์" และ "ความยุติธรรม" รายงานทางการเงินฉบับสมบูรณ์ประกอบด้วยรายงานสี่ฉบับ ได้แก่ งบดุลงบกำไรขาดทุนงบกระแสเงินสดและส่วนของผู้ถือหุ้น "ยุติธรรม" หมายถึงวัตถุประสงค์และความถูกต้องแม่นยำในการทำบัญชีหรือการตรวจสอบบัญชี

รายละเอียดบัญชี

ผู้ตรวจสอบภายในดำเนินการทดสอบรายละเอียดบัญชีเพื่อให้แน่ใจว่างบการเงินของกิจการธุรกิจไม่ได้เป็น การทดสอบรายละเอียดบัญชีและยอดคงเหลือในบัญชีเรียกว่าการทดสอบที่สำคัญ ผู้สอบบัญชีดำเนินการทดสอบดังกล่าวหากการควบคุมและกระบวนการของ บริษัท ไม่เพียงพอหรือทำงานไม่ถูกต้อง "วัสดุ" หมายถึงความหมายหรือความสำคัญในการทำบัญชีและการตรวจสอบบัญชี การแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอาจเป็นผลมาจากข้อผิดพลาดของมนุษย์การหลอกลวงโดยเจตนาหรือจุดอ่อนของระบบเทคโนโลยี