บริษัท ต้องใช้เงินทุนในการดำเนินงานขยายธุรกิจและเติบโตในระยะยาว ในการดำเนินการดังกล่าว บริษัท ต้องใช้งบกระแสเงินสดขององค์กรซึ่งเรียกว่ารายงานสภาพคล่อง การรู้ว่าการเติบโตของ บริษัท เป็นเชื้อเพลิงแบบใดเป็นสิ่งสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับนักลงทุนที่ซื้อหุ้น บริษัท ด้วยมุมมองระยะยาว
คำนิยาม
งบกระแสเงินสดเป็นรายงานการบัญชีที่บอกนักลงทุนว่า บริษัท ใช้เงินทุนอย่างไร แถลงการณ์ดังกล่าวนำเสนอข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของสภาพคล่องของ บริษัท ส่องสว่างว่าจะรักษาระดับเงินทุนหมุนเวียนให้เพียงพอได้อย่างไร เงินทุนหมุนเวียนวัดความพร้อมเงินสดในระยะสั้นและเท่ากับสินทรัพย์หมุนเวียน (เช่นเงินสดและสินค้าคงเหลือ) ลบด้วยหนี้สินหมุนเวียนหรือที่เรียกว่าหนี้สินระยะสั้น บริษัท ที่มี บริษัท ย่อยหลายแห่งรวมหรือรายงานงบสภาพคล่องของ บริษัท ย่อยทั้งหมดเพื่อสร้างงบกระแสเงินสดรวม ในงบการเงินนักบัญชีรายงานกระแสเงินสดรวมจากกิจกรรมดำเนินงานกิจกรรมลงทุนและกิจกรรมจัดหาเงิน
ความสำคัญ
งบกระแสเงินสดเป็นเอกสารสำคัญที่นักลงทุนควรจับตา รายงานดึงความสำคัญจากข้อเท็จจริงที่ว่ามันให้ข้อมูลเกี่ยวกับการละลายของ บริษัท - นั่นคือความสามารถในการชำระหนี้ สำหรับนักลงทุนและผู้เล่นในตลาดการเงินสิ่งสำคัญคือฝ่ายบริหารของ บริษัท แสดงให้เห็นว่า บริษัท ไม่ได้ใส่ไข่ทั้งหมดไว้ในตระกร้าเดียวกล่าวคือสายธุรกิจของ บริษัท จะกระจายการลงทุนในภาคเศรษฐกิจต่างๆ
กิจกรรมการดำเนินงาน
รายการแรกในงบกระแสเงินสดรวมเกี่ยวข้องกับกิจกรรมดำเนินงาน ส่วนนี้ครอบคลุมการรับเงินสดและการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมประจำวันของ บริษัท เหล่านี้รวมถึงการชำระเงินให้กับผู้ขายใบเสร็จรับเงินจากลูกค้าค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยค่าแรงงานและค่าใช้จ่ายทั่วไปอื่น ๆ กระแสเงินสดรวมจากกิจกรรมดำเนินงานเกี่ยวข้องกับดอกเบี้ยและเงินปันผลที่ได้รับจาก บริษัท อื่นและภาษีเงินได้ที่จ่าย
กิจกรรมการลงทุน
กระแสเงินสดรวมจากกิจกรรมการลงทุนบอกเล่าเรื่องราวของกลยุทธ์การลงทุนของ บริษัท ในระยะสั้นและระยะยาว ส่วนบ่งบอกถึงสาธารณะและนักลงทุนที่มีความสำคัญของ บริษัท อยู่ กิจกรรมการลงทุนที่มีความสำคัญเท่าเทียมกันยังให้ข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับภาวะเศรษฐกิจด้วยเนื่องจากผู้บริหารระดับสูงมักรู้สึกยินดีกับการลงทุนระยะยาวหากเศรษฐกิจมีความแข็งแกร่ง ในส่วน "กิจกรรมการลงทุน" นักบัญชีของ บริษัท จะแสดงการซื้อหรือขายอุปกรณ์และเครื่องจักรเงินให้กู้ยืมแก่ บริษัท อื่นและการซื้อหลักทรัพย์เช่นหุ้นและพันธบัตร
กิจกรรมจัดหาเงิน
กระแสเงินสดรวมจากกิจกรรมจัดหาเงินให้ข้อมูลที่เป็นประโยชน์แก่นักลงทุนเกี่ยวกับเงินทุนหมุนเวียนของ บริษัท และโครงสร้างเงินทุน โครงสร้างเงินทุนหมายถึงแหล่งเงินทุนที่หลากหลายซึ่ง บริษัท ใช้ในการระดมทุนในการดำเนินงาน โดยเฉพาะกิจกรรมทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการเพิ่มหรือลดลงของสินเชื่อเจ้าหนี้การไถ่ถอนพันธบัตรและการจ่ายเงินปันผล การไถ่ถอนพันธบัตรหมายถึงการชำระคืนหนี้ก่อนกำหนดและเป็นเรื่องปกติโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่ออัตราดอกเบี้ยสูงกว่าอัตราดอกเบี้ยในตลาด
