บริษัท เป็นเจ้าของสินทรัพย์หมุนเวียนที่ช่วยสร้างรายได้ โดยทั่วไปแล้วสินทรัพย์เหล่านี้ใช้เวลาน้อยกว่า 12 เดือนในธุรกิจปกติ นักบัญชียังใช้การกำหนดรายการเฉพาะในการจัดประเภทสินทรัพย์ปัจจุบัน การกำหนดหนึ่งในนั้นคือรายการเทียบเท่าเงินสด การกำหนดนี้ระบุว่า บริษัท เป็นเจ้าของสินทรัพย์ที่มีลักษณะคล้ายเงินสดและต้องมีลักษณะเฉพาะ
ประเภท
รายการเทียบเท่าเงินสดรวมถึงเงินลงทุนระยะสั้นที่มีอันดับความน่าเชื่อถือสูง พวกเขายังมีความเสี่ยงในการลงทุนต่ำซึ่งหมายความว่าโอกาสของการผิดพลาดอยู่ในระดับต่ำ ประเภทที่พบบ่อย ได้แก่ ตั๋วเงินคลังสหรัฐอเมริกาบัตรเงินฝากเอกสารเพื่อการค้าของ บริษัท ตลาดเงินและบัญชีออมทรัพย์บางประเภท
สภาพคล่อง
นักบัญชีสามารถจำแนกตราสารการลงทุนที่มีสภาพคล่องสูงเป็นเงินสดได้ สภาพคล่องสูงบ่งชี้ว่า บริษัท สามารถแปลงการลงทุนเป็นเงินสดในช่วงเวลาสั้น ๆ ในบางกรณี บริษัท อาจสามารถโอนสิทธิของตราสารเหล่านี้ให้กับบุคคลอื่นได้ นอกจากนี้ยังสามารถตอบสนองความต้องการสภาพคล่อง
ประโยชน์ที่ได้รับ
บริษัท ใช้รายการเทียบเท่าเงินสดเพื่อรับดอกเบี้ยจากยอดเงินสด สิ่งนี้จะช่วยให้ บริษัท ได้รับดอกเบี้ยจำนวนเล็กน้อยในขณะที่ยังคงมีเงินสดคงเหลือสูง บริษัท จะลงทุนในตราสารที่เทียบเท่าเงินสดระยะสั้นหากพวกเขาวางแผนที่จะใช้เงินสดภายในไม่กี่เดือนข้างหน้า การเก็บเงินสดไว้เป็นเวลานานอาจส่งผลให้ค้นหาผลตอบแทนจากการลงทุนที่สูงขึ้น
การรายงาน
นักบัญชีรายงานรายการเทียบเท่าเงินสดด้านล่างบัญชีเงินสดของ บริษัท ในงบดุล เฉพาะเงินในอดีตที่ใช้ไปกับตราสารเท่านั้นที่เข้าสู่บรรทัดงบดุลนี้ ดอกเบี้ยที่ได้รับจากการลงทุนจะไปยังงบกำไรขาดทุนของ บริษัท เป็นรายได้ดอกเบี้ย
