วิธีการกระทบยอดรายรับสุทธิและกระแสเงินสดจากการดำเนินงาน

งบกระแสเงินสดให้ข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับผลกระทบที่การดำเนินงานการลงทุนและกิจกรรมจัดหาเงินมีผลกระทบต่อสถานะเงินสดของ บริษัท ในช่วงระยะเวลาการรายงาน ส่วนแรกของงบกระแสเงินสดกระทบยอดรายได้สุทธิกับกระแสเงินสดจากการดำเนินงาน ผลรวมย่อยนี้คือความแตกต่างระหว่างเงินสดที่สร้างขึ้นจากลูกค้าและการชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ บริษัท ที่มีกระแสเงินสดแข็งแกร่งจากการดำเนินงานมีความสามารถในการลงทุนใหม่หนี้การบริการและการกระจายรายได้ให้กับผู้ถือหุ้น

คำนวณความแตกต่างระหว่างงบดุลของปีปัจจุบันและงบดุลของปีก่อน ส่วนปฏิบัติการของงบกระแสเงินสดจะปรับกำไรสุทธิเพื่อสะท้อนผลกระทบของรายการที่ไม่ใช่เงินสด ตัวอย่างเช่นหากสินค้าคงคลังเป็น $ 500 ในปีที่แล้วและ $ 1,000 ในปีนี้การลบปีนี้จากปีที่แล้วจะให้ผลตอบแทน - $ 500 นี่คือจำนวนเงินสดที่ใช้ในการเพิ่มทุนในสินค้าคงคลังและการลดลงของเงินสดที่ต้องถูกหักออกจากรายได้สุทธิ

เพิ่มค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่ายให้กับกำไรสุทธิ ค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่ายเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสดที่หักออกจากรายได้ ค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่ายจะต้องเพิ่มกลับไปเป็นรายได้สุทธิเพื่อแยกผลกระทบการดำเนินงานที่มีต่อกระแสเงินสด

เพิ่มหรือลบการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สิน ซึ่งอาจรวมถึงบัญชีเช่นสินค้าคงคลังลูกหนี้และเจ้าหนี้รวมถึงประมาณการทางบัญชีและการปรับปรุงเช่นดอกเบี้ยค้างรับและรายได้รอตัดบัญชี การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์จะใช้เงินสดในขณะที่การลดลงจะเพิ่มเป็นเงินสด ในทางตรงกันข้ามหนี้สินที่เพิ่มขึ้นจะเพิ่มเงินสดในขณะที่การลดลงจะใช้เงินสด ตัวอย่างเช่นสมมติว่าค่าใช้จ่ายเงินเดือนที่เกิดขึ้นคือ $ 800 ในช่วงต้นปีและ 1,200 ดอลลาร์ในตอนท้ายของปี นี่คือการเพิ่มในบัญชีรับผิดและส่งผลให้เงินสดเพิ่ม $ 400

คำนวณกระแสเงินสดจากการดำเนินงาน รวมรายได้สุทธิและรายการที่ระบุไว้ในขั้นตอนที่ 2 และขั้นตอนที่ 3 เพื่อให้ได้กระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงาน

ตรวจสอบงานของคุณ หากต้องการตรวจสอบงานของคุณอีกครั้งในส่วนของกิจกรรมการดำเนินงานส่วนการลงทุนและการเงินของงบกระแสเงินสดจะต้องเสร็จสิ้น ผลรวมของกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานการลงทุนและการเงินแสดงถึงการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในเงินสด งบกระแสเงินสดสามารถตรวจสอบได้โดยเพิ่มการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในเงินสดเป็นเงินสดเริ่มต้นเพื่อให้ถึงยอดเงินสดสิ้นสุด เงินสดสิ้นสุดสามารถตรวจสอบได้กับงบดุล

เคล็ดลับ

• การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์จะใช้เงินสดและปรากฏเป็นรายการเชิงลบ การลดลงของสินทรัพย์ให้เงินสดและปรากฏเป็นรายการบวก การเพิ่มขึ้นของหนี้สินจะให้เงินสดและปรากฏเป็นรายการภายหลัง การลดลงของหนี้สินใช้เงินสดและปรากฏเป็นรายการเชิงลบ